我是純外貿企業一般納稅人我一票貨的進項發票在國稅網站平臺確認勾選退稅認證了這個進項發票金額 200000，稅額 32000，然后附表二上面就自動的填寫了本期抵扣的稅額，在第2欄。這個貨是出口的，要申請退稅的，退稅率為9% 就是說32000的稅額，只可以退稅9%，就是可以申請退稅18000元，剩下的14000元不退稅，要做進項稅轉出。現在只是認證進項稅票，就是在國稅平臺勾選退稅確認，還沒有去申請出口退稅，計劃這個月或者下個月再去申請。第一次實操，不懂，大腦一片空白，學的也忘光了，麻煩幫我看下，增值稅附表二在附件，認證了進項發票（確認勾選退稅的）之后，其中的那個金額和稅額就自動出現在第2欄了，“本期認證且本期申報抵扣”。不是我填的。以上是具體情況，麻煩幫看下增值稅附表二其余該怎么填。

職稱：

2018-08-05 13:03

附表二第4行就是你們當期認證的進項稅額，認證了4張發票，不含稅的金額是200000元，稅率是16%，進項稅是32000元，因為你們是退稅9%，因此7%的稅額需要做進項稅轉出。在附表二第18行 “ 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”填寫的數據是：14000元，做進項稅轉出，可以退稅的金額是18000元
14000元不得抵扣的進項稅額，作進項稅轉出處理財務會計分錄是：
借：主營業務成本14000
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

Moon Li 追問

2018-08-05 23:36

好像18行是生產企業才填的。
外貿企業有內銷才填第一部分的抵扣項，沒有內銷抵扣，只有出口外銷退稅，要填在第三部分的待抵扣項第26和第28，稅法不能抵扣，只能留待后續申報出口退稅使用，麻煩老師再幫忙核實一下，確認清楚，我再修改準確，稅局說系統自動帶出的數據也未必一定對，要自己根據公司情況核準，修改正確再申報