老師早上好！貿(mào)易實(shí)操里一例題：5月購(gòu)進(jìn)出口電子元器件1000箱，增值稅專用發(fā)票的價(jià)款為100百萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元，然后當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率1美元=8元人民幣）合計(jì)15萬(wàn)美元。申請(qǐng)退稅單齊全。增值稅退稅率13%。會(huì)計(jì)分錄如下：1、采購(gòu)入庫(kù)：借：應(yīng)交增值費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元。貸：銀行。 2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：主營(yíng)成本。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出16萬(wàn)-13萬(wàn)=3萬(wàn)元；3、退稅款時(shí)，借：其他應(yīng)收 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅13萬(wàn)元，借：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅13萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13萬(wàn)元，注：?jiǎn)栴}是明細(xì)科目，借：進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元，轉(zhuǎn)出和退稅時(shí)，貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出16萬(wàn)元，這樣明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)不會(huì)不平衡。

鳳

于2018-12-14 09:35 發(fā)布 ??1204次瀏覽