2931593137 追問

2019-01-10 21:56

@黎老師 老師，我們單位做空調安裝及維修維保工程的，我們每月購進原材料，設備及輔助材料都是當月入賬當月使用，庫存當月結轉的，庫存期末為零，年中或年末才開票確認收入，我們的成本是沒有對應收入結轉的，這樣行嗎？我應該怎么結轉成本才對？老師，我們單位做空調安裝及維修維保工程的，我們每月購進原材料，設備及輔助材料都是當月入賬當月使用，庫存當月結轉的，庫存期末為零，年中或年末才開票確認收入，我們的成本是沒有對應收入結轉的，這樣行嗎？我應該怎么結轉成本才對？

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 22:01

您好，這樣不可以的，應該把使用的材料等記入勞務成本，或者工程施工等科目，等確認收入之后，再根據與收入匹配的成本，從勞務成本等科目結轉到主營業務成本科目的。

2931593137 追問

2019-01-10 22:10

您是說我們先把當月用的材料和設備放在工程施工里，結轉庫存，確認收入時把對應的成本結轉，但我們單位人少，只有一個采購，沒有人做入庫及出庫，我們只是當月采購的進項全部結轉

2931593137 追問

2019-01-10 22:10

您是說我們先把當月用的材料和設備放在工程施工里，結轉庫存，確認收入時把對應的成本結轉，但我們單位人少，只有一個采購，沒有人做入庫及出庫，我們只是當月采購的進項全部結轉

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 22:12

您好，是的，如果全部結轉的話，就不入庫了，但是要有驗收手續，直接記入工程施工，或者勞務成本科目就行了。

2931593137 追問

2019-01-10 22:15

是這樣老師，我們當月購進設備及材料給不止一個項目使用，當月沒有庫存，下月又購進設備及材料，又是多個項目使用，沒有庫存，一直這樣，有可能在這之間有設備銷售了，當月開票，也有可能某個項目開票了

2931593137 追問

2019-01-10 22:17

每個項目工期不一樣，開票時間不一樣，但是用的材料是一樣的，分不

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 22:23

您好，這樣的話，那就只能根據以往的平均數據，或者配方，或者施工部門的成本核算單來結轉成本處理了。

2931593137 追問

2019-01-11 16:25

老師，年末公司送禮，超市購物卡，開票是預付卡，可以入賬報銷嗎？入賬的話走業務招待費對吧，所得稅匯算清繳時是全額調出還是不超過標準可以稅前扣除60%呀？

2931593137 追問

2019-01-11 16:25

老師，年末公司送禮，超市購物卡，開票是預付卡，可以入賬報銷嗎？入賬的話走業務招待費對吧，所得稅匯算清繳時是全額調出還是不超過標準可以稅前扣除60%呀？

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 18:20

您好，可以入賬，入招待費，可以稅前扣除60%，或者收入的0.5%，哪個小按哪個扣除。

2931593137 追問

2019-01-12 20:29

老師，預付卡可以入賬呀？為什么好多會計說不能入賬，只有開出具體明稱才可以入賬？

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 20:41

您好，可以入賬的，好多會計說不能入賬，是因為怕查這個預付卡給誰了，如果是送禮了，要按20%交個人所得稅。具體開出名稱，商場是不會給開的。

2931593137 追問

2019-01-12 20:43

確實送給客戶了，為了公司業務關系的

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 20:45

您好，是的，確實存在這個問題，有的公司，我看到的是上市公司，在稅務稽查時，發現了預付卡入費用，讓按偶然所得補了20%個人所得稅了

2931593137 追問

2019-01-12 20:46

還用交稅嗎？

2931593137 追問

2019-01-12 20:49

但是現在好多都是預付卡，比如充值電話卡，充值加油卡，充值交通卡，還有ETC，這些不是都不能直接做費用嗎？要掛預付，等消費后才開票走費用？