會計學(xué)堂 追問

2019-07-17 08:34

進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出做成本嗎？

會計學(xué)堂 追問

2019-07-17 09:59

老師我公司原來是內(nèi)貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在增加了外貿(mào)業(yè)務(wù)這一塊，您能把賬務(wù)科目，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的入賬，報表的填寫，出口后的申報填寫給詳細(xì)的弄一份詳細(xì)的實(shí)操？我公司是商貿(mào)企業(yè)，所有貨物都是外購取的的

何江何老師 解答

2019-07-17 14:10

您好同學(xué)
外貿(mào) 這塊特別的復(fù)雜，有免抵退和免稅兩種方式，賬務(wù)處理也不一樣，還有剃稅的問題，我建議您報一個外貿(mào)的班次學(xué)習(xí)一下，學(xué)堂就有的，
這么講一句話講不清楚，外貿(mào)的分錄我給您一下，可以參考，但是還是建議去專項(xiàng)學(xué)習(xí)一下，否則容易搞不清楚哪個是哪個。外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，應(yīng)根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的金額或增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書上注明的金額和出口貨物的退稅率計算申報的應(yīng)退增值稅，以及根據(jù)消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書上注明的稅款確定的消費(fèi)稅后，作如下會計分錄：借：應(yīng)收出口退稅—增值稅應(yīng)收出口退稅—消費(fèi)稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 自營出口銷售成本（指消費(fèi)稅）外貿(mào)企業(yè)申報出口貨物退稅后，同時應(yīng)根據(jù)出口貨物購進(jìn)金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計算出口貨物不得退稅的稅額，作如下會計分錄：借：自營出口銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）外貿(mào)企業(yè)收到退稅款時應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？答：借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅—增值稅 應(yīng)收出口退稅—消費(fèi)稅對不符合退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？答：借：自營出口銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 應(yīng)收出口退稅—消費(fèi)稅對已申報退稅的出口貨物，實(shí)際收到經(jīng)審批通過的出口退稅與原申報退稅數(shù)不相符時，應(yīng)調(diào)整差額，作如下會計分錄：借：自營出口銷售成本 貸：應(yīng)收出口退稅—增值稅 應(yīng)收出口退稅—消費(fèi)稅。