WQ-L 追問

2019-08-05 21:11

比如實收資本總額100萬，某A股東投資20萬，占25%，溢價50000，另一個大股東B幫補50000進來作為A股東的獎勵，這怎么做分錄，急！

張艷老師 解答

2019-08-05 21:14

比如實收資本總額100萬，某A股東投資20萬，占25%，溢價50000----糾正一下，這個不是形成溢價的，是拿20萬，換了25萬的股權。

WQ-L 追問

2019-08-05 21:15

那我要怎么做分錄好呢

張艷老師 解答

2019-08-05 21:17

我的理解是，一個20萬和另一個股東的5萬，要一并確認為A的實收資本份額
借：銀行存款20
       貸：實收資本--A  20
借：銀行存款5
       貸：實收資本--A 5

WQ-L 追問

2019-08-05 21:18

我就是這么去做了，我主管說溢價，要做資本公積

張艷老師 解答

2019-08-05 21:19

哪里來的溢價之說呢？
舉例投資了30萬，享受25%，這樣才是會有溢價5萬的。

WQ-L 追問

2019-08-05 21:31

我明白了，主管應該是讓我通過資本公積調整，總實收資本款100萬，A股東投資20萬占25%，B股東投資75+5萬（該5萬作為A的獎勵），然后讓我通過溢價來調整吧，這個具體我怎么做分錄呢？

WQ-L 追問

2019-08-05 21:32

我明白了，主管應該是讓我通過資本公積調整，總實收資本款100萬，A股東投資20萬占25%，B股東投資75+5萬（該5萬作為A的獎勵）剛占75%，他是讓我通過溢價來調整吧，這個具體我怎么做分錄呢？

張艷老師 解答

2019-08-05 21:34

這樣的話，就是正常核算了。但是無形之中，是讓A多享受了5萬的股權份額。
借：銀行存款 20
     貸：實收資本--A 20
            
借：銀行存款  80
       貸：實收資本--B75
              資本公積--資本溢價 5
需要通過投資協議注明，A投資20萬，但是享受25%股權【即25萬股權份額】

WQ-L 追問

2019-08-05 21:43

對，就是讓A多享受5萬，不用做一增一減嗎，A的實收資本不用加到25萬？

張艷老師 解答

2019-08-05 21:49

這個是做不了處理的，只能通過投資協議注明A享受25%的股權份額。

張艷老師 解答

2019-08-05 21:50

要么，就不走資本公積，讓B直接給A5萬元，讓A一并投入25萬。

WQ-L 追問

2019-08-05 21:55

B的75萬之前已經入賬了占75%了，現在我就不懂怎么入A的20萬，和A幫B付的5萬，他就是讓我通過分錄調A占25%，B占75%

張艷老師 解答

2019-08-05 21:59

這個做不了的，因為只能確認A的投資款20萬，無法確認25萬的，不過既然確認了B投資的資本溢價，其實本身A也享受到了資本溢價嘛。