jyz 追問

2020-01-08 17:27

怎么調(diào)，分錄是什么？

宋生老師 解答

2020-01-08 17:29

你好！就是期初的未分配利潤調(diào)一下，不需要分錄。
但是大部分都調(diào)到當(dāng)年，不調(diào)上年
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤

jyz 追問

2020-01-08 17:47

我們這兩年都是虧損的，未交所得稅，匯算清繳時，調(diào)少了未分配利潤的金額，那我就直接做一筆，借:以前年度損益調(diào)整，貸，利潤分配-未分配利潤，老師是這樣嗎？

宋生老師 解答

2020-01-08 21:02

您好！你調(diào)了以后還是虧損，還是不用交稅是嗎？

jyz 追問

2020-01-08 21:25

是的，調(diào)了還是虧損，只是虧得沒有那么多，那需要調(diào)嗎？

宋生老師 解答

2020-01-08 21:25

您好！是要調(diào)的，直接以后利潤彌補虧損的金額

jyz 追問

2020-01-08 21:47

好，直接借:利潤分配-未分配利潤，貸:以前年度損益調(diào)整嗎？

宋生老師 解答

2020-01-09 11:06

你好！是的。沒多交稅就不用沖減交稅的了