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送心意

江老師

職稱： 高級會計師,中級會計師

2020-04-11 11:31

全額計提，再做減免稅一半的分錄，最后交一半的稅，這樣平賬了。
一、計提時
借：稅金及附加   200
貸：應交稅費——應交印花稅   200
二、減免稅100元
借：應交稅費——應交印花稅100
貸：營業外收入——減免稅費100
三、交稅平賬
借：應交稅費——應交印花稅100
貸：銀行存款（或庫存現金）100

小小 追問

2020-04-11 11:53

我去年做的賬都是按一半的稅計提的，用改賬嗎？是不是所得稅季報也得改？

江老師 解答

2020-04-11 12:02

不用改賬了，正規的操作是上述的操作，這個不影響利潤表中的本年利潤數據，因為你看上述的分錄，增加了100元的稅金及附加，同時也增加營業外收入100元，這樣數據是抵銷的。一正一負對本年利潤沒有影響

小小 追問

2020-04-11 12:29

好的，謝謝老師

江老師 解答

2020-04-11 12:30

祝學習進步，工作順利

小小 追問

2020-04-11 12:31

這個如果做到營業外收入的話，最后匯算清繳的時候，會涉及哪個表呢？

江老師 解答

2020-04-11 12:55

就是涉及到企業所得稅的主表（這個表里面會填寫稅金及附加的數據），以及一般收入明細表（這個表里面填寫營業收入）

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相關問題討論
電子稅務局繳納減半征收。
2024-04-02 14:59:46
是的，小規模納稅人的印花稅可以免征。關于小規模納稅人的印花稅，根據現行稅收征管制度，由市、縣（區）稅務局統一征收；主要收取對于證券、基金、保險、房地產等金融市場交易所交易的產品，根據稅務機關政策，有免征義務和征收義務之分，小規模納稅人針對證券、基金、保險等金融市場交易商品印花稅均可免征。例如，2017年12月11日，國家稅務總局發布《國家稅務總局關于做好小型微利企業印花稅改革有關工作的通知》，明確了證券、基金、保險等金融市場商品印花稅免征政策，小規模納稅人可以免征，以減輕企業的稅收負擔。
2023-03-07 11:38:06
您好，印花稅可以不計提直接繳納，借稅金及附加-印花稅 貸銀行存款
2024-10-24 09:43:26
你好，需要報印花稅的
2020-06-12 09:28:30
你是什么稅目的印花稅，印花稅可以減半繳納的
2022-01-25 16:06:43
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