夢怡 追問

2020-04-25 01:54

匯繳前后取得都計入以前年度損益調(diào)整？

李瑩老師 解答

2020-04-25 07:08

您好，如果設(shè)置有“以前年度損益調(diào)整”這個科目，在匯算清繳前但跨年后發(fā)現(xiàn)以前年度的涉及損益類的業(yè)務(wù)有記賬錯誤或者漏記等，是需要通過該科目調(diào)整，在申報匯算清繳時按照調(diào)整好的損益填入相應(yīng)的報表即可，如果匯算清繳申報后需要補(bǔ)繳稅款，那補(bǔ)繳的稅款也是需要通過該科目入賬的。不知道這么說您是否理解了呢。

夢怡 追問

2020-04-25 09:05

匯繳前拿到票又跨年，在表上調(diào)，賬上直接計入當(dāng)期費用，等下一年度匯算清繳再調(diào)增？我就是不明白匯繳之后拿到票計入？

李瑩老師 解答

2020-04-25 09:10

您好，且先不說跨期費用的事，問您個問題，如果19年度的匯算清繳做完后，是需要補(bǔ)稅的，您怎么做賬務(wù)處理？

夢怡 追問

2020-04-25 13:48

借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅

夢怡 追問

2020-04-25 14:00

是不是只要匯繳前拿到票，賬務(wù)上不要處理，直接在匯繳表上處理，票上的費用也不要記到跨年當(dāng)期

李瑩老師 解答

2020-04-25 14:05

您好，您的處理是對的，這個是不影響當(dāng)期損益，是再通過“未分配利潤”將“以前年度損益”調(diào)整轉(zhuǎn)出，因為這筆因匯算清繳補(bǔ)繳的稅款是屬于前一年的所得稅費用。
同理，比如說在20年2月份您發(fā)現(xiàn)19年12月份的折舊費用少計提了10元，那在當(dāng)期您做的調(diào)整分錄就是：借記以前年度損益調(diào)整10    貸記累計折舊10；
20年3月份開始可以做年度匯算清繳了，但19年的費用里少了10元的折舊費用，這時您填寫年報報表中的資產(chǎn)折舊攤銷明細(xì)調(diào)整表時就應(yīng)該按照正確的折舊費用填寫。
當(dāng)然，我舉例的這個費用金額太小了，實務(wù)中調(diào)整金額過小，秉持重要性原則，直接調(diào)整當(dāng)期費用就可以，但意思是這個意思，也不知道是不是您想要的解答。

夢怡 追問

2020-04-25 14:43

1.老師您好，您舉的例子都是在匯繳之前取得票計入以前年度損益調(diào)整，有老師說以前年度損益調(diào)整科目只能是匯繳之后拿到發(fā)票        就說折舊的例子（不管金額大小）2019的折舊10可以直接在2019匯繳表上調(diào)減，10元做在2020年2月費用，2020匯繳時調(diào)增，這一減一增不影響2020年所得稅是嗎，那和您做的處理有區(qū)別啊
2.還是說2019年匯繳表調(diào)減，2020當(dāng)期做以前年度損益調(diào)整

夢怡 追問

2020-04-25 14:44

不一致啊

李瑩老師 解答

2020-04-25 15:35

您好，我用草稿簡單梳理了一下，可能用文字解釋的不夠清晰，您看下

夢怡 追問

2020-04-25 16:06

我的理解有問題嗎

李瑩老師 解答

2020-04-25 16:14

您好，您的表述我可能不是很確定您的意思，感覺是您還不太理解，所以我寫了那張草稿圖，發(fā)票和折舊的例子處理都是一樣的，不會有區(qū)別，不管是在匯算清繳前還是后，簡單來說，只要跨年，都是要通過“以前年度損益調(diào)整”的，可以依據(jù)重要性原則可以選擇直接記入當(dāng)期損益。