河洛之風 追問

2020-05-24 19:27

老師，你回復的太草率了吧。那你能解釋下教材上我說的例題是怎么回事嗎？

小云老師 解答

2020-05-24 20:40

（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
  （二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

小云老師 解答

2020-05-24 20:49

我確實沒有教材，但是會計準則上寫的會計處理就是以上發給你的，你教材是不是最新的呢

河洛之風 追問

2020-05-25 12:36

老師，我的教材是最新的，20年注冊會計師的會計科目教材，你可以打開看下。

小云老師 解答

2020-05-25 12:39

我沒有教材，因為我現在也不考試確實沒有買教材，但是我所知道的金融負債的處理就是上面那樣的，也有可能是教材問題，就像去年中級的教材上金融資產寫的是貸利息收入，實際上是投資收益