某公司2016年成立 2016年年末應收賬款余額為1000萬元，提取壞賬準備的比例為3‰ 2017年年末應收賬款余額為1500萬元 2018年發生壞賬損失3萬，年末應收賬款余額為1200萬元。 2019年上年已沖銷的應收賬款款項3萬元又收回，期末應收款項余額為1300萬元。求各年會計分錄

許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師

2020-06-11 22:07

借：信用減值損失     3   貸：壞賬準備   3
借：信用減值損失   1.5      貸：壞賬準備    1.5
借：壞賬準備   3  貸：應收賬款   3     借：信用減值損失    2.1    貸：壞賬準備   2.1
借：銀行存款   3  貸：壞賬準備   3    壞賬準備   2.7     貸：信用價值損失  2.7

冰河追問

2020-06-12 10:55

請問2.1和2.7是怎么得來的？

許老師解答

2020-06-12 13:00

你看    3+1.5-3=1.5萬元    這樣的話   壞賬準備余額是1.5萬元
2018年     1200萬元   1200*3%。=3.6萬元
差額=3.6-1.5=2.1萬元    補提2.1萬元
3.6+3=6.6萬元
2019年   1300萬元  1300*3%。=3.9萬元
3.9-6.6=-2.7萬元
所以   轉回2.7萬元哦