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閻老師

職稱： 中級會計師

2020-07-25 20:39

你好，這樣就是對境內外稅率征稅，境外已經抵扣的可以抵減，沒有繳稅或者稅率低的要補足。
境外所得抵扣稅額就是在境外(或國外)已經交了的所得稅，依據兩國雙邊協議不再重復交稅的規定，可以按境內企業所得稅法計算的應交所得稅可以抵繳。企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額。
居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中華人民共和國企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

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相關問題討論
納稅調增繳納的企業所得稅款，不可以在企業所得稅前扣除
2022-10-08 10:14:42
企業所得稅計提是借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交企業所得稅 繳納是借:應交稅費-應交企業所得稅 貸:銀行存款
2024-03-28 17:03:44
你好，這樣就是對境內外稅率征稅，境外已經抵扣的可以抵減，沒有繳稅或者稅率低的要補足。 境外所得抵扣稅額就是在境外(或國外)已經交了的所得稅，依據兩國雙邊協議不再重復交稅的規定，可以按境內企業所得稅法計算的應交所得稅可以抵繳。企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額。 居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中華人民共和國企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。
2020-07-25 20:39:29
您好，之前計提了嗎這個的
2023-10-06 20:25:17
你好，是的，是這樣的
2022-01-13 15:34:39
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