春暖花開 追問

2020-07-28 16:16

老師，可以分下來做可以呢？

春暖花開 追問

2020-07-28 16:21

老師，指的是：就向你所說的進項票當月做賬，下月抵扣呀？

春暖花開 追問

2020-07-28 16:26

老師，你說的對的，我就是問的分錄怎么做的，現在我懂了，感謝老師細致回復！

春暖花開 追問

2020-07-28 16:39

老師你好，還有一個問題請教一下，很糾結，現金流量表里面購買原材料、商品、接受勞務支付的現金怎么算出來的？老師我知道有主營業務成本+應付賬款+應付票據+進項稅金+預收賬款+存貨等，但是我算現金流量表數據不一樣，不知道哪里錯了？請老師指點一下有哪些組成的現金流量表購買原材料、商品、接受勞務支付的現金？

春暖花開 追問

2020-07-29 10:13

老師你好，不好意思有事的，看不懂，還有一個問題麻煩老師給我檢查一下，哪里算錯了？請看下圖

春暖花開 追問

2020-07-29 10:13

老師圖片發錯了

春暖花開 追問

2020-07-29 10:20

老師，簡易現金流量表購買原材料商品接受勞務支付現金是509488.62，我算的數字與它不一樣，不知道錯在哪里，請老師指教，急急

春暖花開 追問

2020-07-29 10:25

好的，謝謝老師！

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:12

你好，發票當月做賬，下月認證抵扣可以的

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:15

怎么不可以呢，比如12月份收到的發票必須12月份做賬，但是抵扣是沒有限定時間的，次年抵扣也可以。我30多年的財務總監沒有說不可以的，你放心好了，

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:19

你好，分下來做是指什么？

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:24

你的意思是分錄怎么做是嗎？這個進項稅當月沒有認證的，計入應交稅費（待認證進項稅額），很清楚有這樣的子目的，這個子目就是發票先做賬后認證用的。下月認證后，做借應交稅費（進項稅額）貸應交稅費（待認證進項稅額）

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:32

不客氣，祝你生活愉快，請為我五星評價，謝謝

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:51

稍等，現在有點小忙，不急

徐阿富老師 解答

2020-07-28 17:04

有這樣一個口訣，你看看能不能理解，其實現金流量表是選報報表，不一定要填報表的。

徐阿富老師 解答

2020-07-28 17:04

現金流量表編制要訣
  這首口決基本上概括了現金流量表的全部編制過程。
  我想大家只要好好理解它，那么，出什么樣的問題你差不多都能對付。
  ①看到收入找應收，未收稅金分開走
  ②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽
  ③有關費用先全調，差異留在后面找
  ④財務費用有例外，注意分出類別來
  ⑤所得稅直接轉 ，營業外去找固定資產
  ⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷
  ⑦為職工支付的單獨處理。
 
每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看。
    第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收項目(應收賬款，應收票據等)。
  未收的稅金再單獨作賬(收到錢的增值稅才作為現金流量)也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息(已計入財務費用)作反調。
  簡言之，在進行“銷售商品，提供勞務收到的現金 ”的處理時，
  i) 借： 經營活動現金流量一 銷售商品收到的現金
  應收賬款(借方或貸方) 

  貸： 主營業務收入
  應收票據
  應交稅金
  ii) 對貼現息處理
  借： 財務費用
  貸： 經營活動現金流量- 銷售商品的收到現金
  例如：應收票據發生額10萬元(假如 3月發生)后5月份貼現，貼現息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。
  貼現時：借：財務費用 1萬 作現金流量表時：
  借：銀存 9萬 財務費用1萬
  貸：應收票據 10萬 貸：經營活動現金流量 1萬
  iii) 對應交稅金的調整
  借：經營活動現金流量
  貸：應交稅金

  第②句“看到成本找應付，存貨變動莫疏忽”-告訴你在進行“購買商品支付的現金”的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初，期末變動值，看是否與此項目有關，有關的調整 . 

  第③句“有關費用先全調，差異留在后面找”是指先把“管理費用”“營業費用 ”的數額全部調整“支付的其他與經營活動有關的現金”。而后面把6項內容僅調回來。
  這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費 (營業費用無任何調整) 

  第④句“財務費用有例外，注意分出類別來”指的就是上面說的貼現息 . 

  第⑤句“所得稅直接結轉，營業外找固定資產” 所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。
  第⑥句是指這幾個項目不影響現金流量，那么就反向抵回來就可以了
  借：經營活動現金流量- 支付的其他與經營活動有關的現金
  貸：壞賬準備，累計折舊，無資攤銷費等

  第⑦句 支付給職工，和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。總的來說，有三項需要注意的。
  ① 在進行“銷售商品收到的現金 ”核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金
  ②在進行“購買商品支付的現金”核算時，需調整5項內容。累計折舊 ，應付工資，應付福利費，待攤費用， 應交稅金(進項稅額)。
  ③ 在進行“支付的其他與經營活動有關的現金”的核算時，需要調整6項內容。壞賬準備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。
  掌握了這三種情況，我想現金流量表也就沒什么難的了，其他內容都是很容易操作的，在這就不多述了。
口訣編號:10 


  針對內容:會計-現金流量表-間接法
  口訣如下: 

  ① 與損益有關的項目(9項)調整凈利潤。
  固定資產(4項)：減值準備，折舊，處置損失，報廢損失 . 

  無形資產(1項)：無形資產攤銷。財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息(我們上面已經談過，貼現息是一項特殊的財務費用，實際做題時一定要留。) 

  投資損失
  預提費用
  待攤費用

  ② 與損益無關的項目(四項)：
  存貨，遞延稅款，經營性應收及應付，這幾項的調整可以應用平衡式“資產=負債+所有者權益”當使所有者權益增加時，調減凈利潤；當使所有者權益減少時，調增凈利潤，從而實現了將權責發生制下的凈利潤調節為經營活動現金流量，去除不影響現金流量變化的項目。
  例如：若固定資產折舊增加，則說明“資產”方減少、負債不變情況下“所有者權益”減少，因為折舊不影響現金流量，所以要把這部分往凈利潤中增加，其他各項都仿照進行處理。除了現金流量表制作方面的內容以外，還有一些基本的知識點提醒大家。注意：因為我們前面提到過這章內容要么出小題，多選，判斷之類的，要出大題肯定難度不小，至少，15分以上吧！所以鑒于這兩年的情況，大家在重視大題目的同時，關注小題目，沒準他今年還是出選擇題。舉個例子吧：下列事項中，影響經營活動現金流量的是：
  A.企業處置固定資產 B. 計提當期應付福利費 C. 支付廣告費
  D. 支付銀行借款利息 E. 企業辦理銀行本票
  分析： AD不 屬于經營活動 ，A是投資活動產生現金流量的情形，D是籌資活動產生現金流量的情形。B沒有現金流量發生，自然不是答案 .E同樣道理，由銀行存款轉到其他貨幣資金，也沒有現金流量發生。
  還有，大家都知道，現金流量表中使用的現金，其中 包括銀行存款，但大家別忘了一點，銀行存款是把“定期存款”排除在外的。(提前通知金融企業便可支取的定期存款，則不被排除在外。)    

徐阿富老師 解答

2020-07-29 10:15

你好，不同的問題你可以重新發起提問的呢，

徐阿富老師 解答

2020-07-29 10:24

說實話，我們現在都不編現金流量表的，因為是免報報表。所以這個不是我的強項，我不能誤導你，最好你還是重新發起提問比較好。真不好意思

徐阿富老師 解答

2020-07-29 10:25

不客氣的，祝你成功，抱歉了