9、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（　　）萬(wàn)元。 A.借：營(yíng)業(yè)外收入 226 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 B.借：營(yíng)業(yè)外支出　126 　貸：庫(kù)存商品　100 　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 老師你好，答案怎么不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而是B?

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-08-26 08:11

這個(gè)捐贈(zèng)，你沒(méi)有現(xiàn)金流進(jìn)來(lái)所以不做收入，直接做借營(yíng)業(yè)外支出貸庫(kù)存商品銷項(xiàng)稅額

倒計(jì)時(shí)安享晚年追問(wèn)

2020-08-26 08:16

不是說(shuō)要按市場(chǎng)價(jià)格作為它的收入價(jià)格嗎

maize老師解答

2020-08-26 08:19

那是稅法上面增值稅這個(gè)是按市場(chǎng)價(jià)格算的，你會(huì)計(jì)上面這個(gè)沒(méi)有做收入，你按市場(chǎng)價(jià)格庫(kù)存商品咋平掉

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