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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-10-16 12:11

你好，沖紅增值稅專用發票,會在系統中的增值稅銷項稅額中出現負數,應納稅額為負數,就是多繳稅額,可以要求稅局退稅,或者抵繳下期稅額。
一般來說，填寫增值稅申報表時，直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目，例如紅字是貨物銷售（13%稅率），則只能是沖減當月銷售貨物13%稅率的收入。

例：A公司8月出租打印機取得不含稅收入為10000元，增值稅1300元，成本8000元，10月份因打印機質量問題，該筆租金收入退還客戶，同時已知10月出租打印機收入8000元，提供咨詢服務收入50000元。
這時候，只能沖減出租服務收入的8000元，申報表銷售欄填0，余下的2000元需結轉到下月沖減（填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找主管稅務機關，人工強行比對通過。）

CL 追問

2020-10-16 15:43

是否可以預估未開票收入，下月沖回

CL 追問

2020-10-16 15:44

有沒有什么不好的影響？

莊老師 解答

2020-10-16 16:09

你好，一般不能預估未開票收入，

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相關問題討論
您好 開了紅字信息表，但是沒開負數發票，不能沖減收入的
2020-01-04 13:58:44
你好，借主營業務收入 應交稅費 貸應收賬款等
2022-02-22 16:02:09
你好，沖紅增值稅專用發票,會在系統中的增值稅銷項稅額中出現負數,應納稅額為負數,就是多繳稅額,可以要求稅局退稅,或者抵繳下期稅額。 一般來說，填寫增值稅申報表時，直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目，例如紅字是貨物銷售（13%稅率），則只能是沖減當月銷售貨物13%稅率的收入。 例：A公司8月出租打印機取得不含稅收入為10000元，增值稅1300元，成本8000元，10月份因打印機質量問題，該筆租金收入退還客戶，同時已知10月出租打印機收入8000元，提供咨詢服務收入50000元。 這時候，只能沖減出租服務收入的8000元，申報表銷售欄填0，余下的2000元需結轉到下月沖減（填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找主管稅務機關，人工強行比對通過。）
2020-10-16 12:11:46
你好，借；應付賬款等科目，借；原材料 等科目 ， 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
2019-09-28 10:42:35
你好，是發票開具的有錯誤嗎？?
2021-10-27 13:34:47
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