陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:54

預計負債是一個負債類的科目，就是說人家退回這20%的貨的時候，你相應的要把收到的錢或者是應該收的錢要退還給人家，所以說算是一個或有負債。

6 追問

2020-10-28 17:07

我對于答案 的這兩段話 我不理解
“
如果日后亊項期間發生的退貨小于原估計的退貨，且退貨期未滿，
實際發生的退貨應沖減原確認的負債及資產，但不影響報告年度己確認的營業收入和營業成本，


如果日后亊項期間發生的退貨 大于原估計的退貨，2018年出售的A產品實際退貨率大于其原估計的退貨率.，
假設為25%,沖減原確認的負債和資產后，還應沖減報告年度已確認的背業收人和營業成本。”


發生的退貨小于原估計的退貨 應該確認5%的收入和成本。對吧？可是跟第一段話 意思是反著的 第一段話是不影響收入成本 老師你明白我想問的了么

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:10

我給你畫了一張圖，你看圖片。

6 追問

2020-10-28 17:14

19年 退15% 18年不調整 后面寫的是啥？字體看不懂
下面一行退20% 18年多確認收入 成本  調整  這行意思沒看懂意思

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:24

19年在補確認5%收入和成本部分

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:25

退25%，那么18年就多確認了收入成本，就需要調整

6 追問

2020-10-28 19:22

如果日后亊項期間發生的退貨小于原估計的退貨，且退貨期未滿，
實際發生的退貨應沖減原確認的負債及資產，但不影響報告年度己確認的營業收入和營業成本

發生的退貨小于原估計的退貨 應該確認5%的收入和成本 應該補5%收入和成本啊  可是上面這句不是人話說的是是要沖減原確認的負債及資產 沖減負債資產？？我這里不明白   而且不動收入成本意思就是補5%是吧

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 20:57

是的，你這是沖之前確認的預計負債（負債）和應收退貨成本（資產）。
這是沖減這兩個科目，

6 追問

2020-10-28 21:09

我知道沖預計負債 跟 應收退貨成本 了

如果日后亊項期間發生的退貨小于原估計的退貨，且退貨期未滿，
實際發生的退貨應沖減原確認的負債及資產，但不影響報告年度己確認的營業收入和營業成本，


如果日后亊項期間發生的退貨 大于原估計的退貨，2018年出售的A產品實際退貨率大于其原估計的退貨率.，
假設為25%,沖減原確認的負債和資產后，還應沖減報告年度已確認的背業收人和營業成本。”


后面的日后亊項期間發生的退貨小于原估計的退貨  但不影響報告年度己確認的營業收入和營業成本， 是啥意思 是假設實際發生15% 預估20% 那么需要補5%收入跟成本，這就是不影響的意思嗎？

那么后面的 實際發生25% 預估20%  就需要沖5% 收入跟成本  這就是他說的  還應沖減報告年度已確認的背業收人和營業成本?！笔沁@樣嗎

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 21:15

預計退貨率20%
如果你實際退貨15%，就是之前少確認了收入成本，現在將5%補確認收入和成本，另外的15%直接沖預計負債和應收退貨成本。
如果實際退貨25%，那么就是之前多確認了5%的收入和成本，就沖減收入成本5%，就可以了的。

6 追問

2020-10-28 21:22

還是有些暈 補個分錄吧老師 補上分錄我能看明白點

6 追問

2020-10-28 21:23

第一個 實際退貨15% 分錄 有了  你寫個25%分錄吧

借：應收帳款1300
貸：主營業務收入1300×80%
       預計負債260
借，主營業務成本800
       應收退貨成本（資產）200
貸，庫存商品1000

實際退貨，2019年的處理
借：庫存商品150
     主營業務成本50
貸：應收退貨成本200
借：預計負債260
貸：應收賬款195
      主營業務收入65

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 21:31

退25%時
借，預計負債  260
主營業務收入  65
應交稅費 增值稅  65*13%
貸，應收賬款   260+65*1.13
借，庫存商品  250
貸，應收退貨成本  200
主營業務成本  50