小智老師 解答

2020-11-03 15:24

您好，要記入固定資產(chǎn)，但是要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是資產(chǎn)總價(jià)的現(xiàn)值，總計(jì)的買(mǎi)價(jià)與現(xiàn)值之前的差異計(jì)入未確認(rèn)融資費(fèi)用。
借：固定資產(chǎn)  
       未確認(rèn)融資費(fèi)用
  貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 15:35

老師好：總款38萬(wàn)，首次付款10萬(wàn)，開(kāi)來(lái)一張發(fā)票，第一個(gè)季度付款1萬(wàn)收到開(kāi)來(lái)發(fā)票1萬(wàn)，以后每個(gè)季度付款1萬(wàn)開(kāi)票來(lái)1萬(wàn)，就是分期付款，發(fā)票分期開(kāi)來(lái)，這樣我本月會(huì)計(jì)分錄怎么做？固定資產(chǎn)是按照總額38萬(wàn)還是11萬(wàn)？開(kāi)來(lái)的都是增稅專(zhuān)票還要做進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄？

小智老師 解答

2020-11-03 15:48

您好，固定資產(chǎn)按照10萬(wàn)+剩下28萬(wàn)的現(xiàn)值入賬，分錄如上。你們是一般納稅人的話(huà)需要進(jìn)項(xiàng)抵扣。

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 16:27

借：固定資產(chǎn)  8.85
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1.15（這個(gè)含稅10萬(wàn)增票已收到本月認(rèn)證勾選）
      未確認(rèn)融資費(fèi)用 28

  貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 28
          銀行存款  10

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 16:28

老師這樣做對(duì)嗎?下個(gè)月付款1萬(wàn)，收到含稅增稅發(fā)票1萬(wàn)，怎么做分錄呢？

小智老師 解答

2020-11-03 16:31

您好，是10萬(wàn)+（28萬(wàn)的現(xiàn)值），不是10萬(wàn)的現(xiàn)值。

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 16:40

老師你可以幫忙寫(xiě)一個(gè)完整的會(huì)計(jì)分錄嗎？和下一期收到的1萬(wàn)發(fā)票完整分錄嗎？謝謝

小智老師 解答

2020-11-03 16:57

您好，每季度支付租金的分錄：

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款  1
  貸：銀行存款  1
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用  
  貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用
您這個(gè)38萬(wàn)的車(chē)，如果一次性支付是多少萬(wàn)？

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 17:13

38萬(wàn)含稅的，首次付款10萬(wàn)給開(kāi)10萬(wàn)含稅增票，以后每季度付款1萬(wàn)對(duì)方收到款后開(kāi)1萬(wàn)增值稅發(fā)票來(lái)，每期同樣直到對(duì)方收到38萬(wàn)元為止。

小智老師 解答

2020-11-03 17:16

您好，一般而言，分期付款是要支付手續(xù)費(fèi)的，就是貨幣時(shí)間價(jià)值，這樣賣(mài)東西的人才愿意分期收款。所以您這個(gè)38萬(wàn)的車(chē)，如果一次性付清是多少錢(qián)，與38萬(wàn)的差額，你可以理解為就是融資費(fèi)用。

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 17:29

這個(gè)車(chē)子總價(jià)含稅38萬(wàn)，如果一次付款也是38萬(wàn)。

現(xiàn)在是分期付款分期開(kāi)發(fā)票。

如果下月收到發(fā)票1萬(wàn)

（借：長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款  1
 貸：銀行存款  1  這個(gè)付款的分錄是懂了）。
問(wèn)題是收到1萬(wàn)發(fā)票怎么做分錄還含著進(jìn)項(xiàng)稅呢！

 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用   8.70借：進(jìn)項(xiàng)稅額1.30
  貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用1萬(wàn)嗎？

小智老師 解答

2020-11-03 17:43

您好，那您這個(gè)是無(wú)手續(xù)費(fèi)的分期付款，未確認(rèn)融資費(fèi)用的所有分錄都不用做了。

zhihuiziz 追問(wèn)

2020-11-03 17:47

問(wèn)題又回到原點(diǎn)了：那我現(xiàn)在固定資產(chǎn)總價(jià)分錄怎么寫(xiě)？后期收到1萬(wàn)發(fā)票分錄怎么寫(xiě)？

小智老師 解答

2020-11-03 18:05

您好，

購(gòu)入時(shí)
借：固定資產(chǎn)  不含稅金額=10/（1+發(fā)票稅率）
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款  不含稅金額=28/（1+發(fā)票稅率） 
         銀行存款10
每季度付款：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款  不含稅金額=1/（1+發(fā)票稅率） 
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
  貸：銀行存款  1