蔣老師1 解答

2020-11-24 19:20

所以計入應收利息

黃麗麗 相同的羽毛一起飛 追問

2020-11-24 19:27

那為什么我們做賬還有一個投資收益呢？那不是拿雙份利息收入了嗎？

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:28

債權有 平 折 溢價發行
如果平價發行，應收利息等于投資收益
折價發行，票面1000，你花800買到，你的投資成本是800.不是1000.要用800乘以你倒擠出來實際利率計算你的投資收益

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:29

以實際利率計算有沒有賺到錢

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:35

剛才一直在想怎么跟你解釋，手機打字太慢了

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:36

才剛看到你的回復啊

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:37

應收利息是個過渡科目，不牽涉到損益，所以不存在雙份利息

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:38

最重要的是那個投資收益，那個科目反應了咱們最終的投資回報

黃麗麗 相同的羽毛一起飛 追問

2020-11-24 19:38

老師，我還是不怎么理解這個投資收益和應計利息，利息調整的關系

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:39

我想一想怎么給你解答，明天電腦回復你哈

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:40

這個問題我考中級的時候也思考過

黃麗麗 相同的羽毛一起飛 追問

2020-11-24 19:45

好的，謝謝老師，最好有個例子說明，我可能容易理解些

蔣老師1 解答

2020-11-25 08:30

；投資收益=應收利息+利息調整（如果在貸方，反之則是-利息調整）

為什么要有利息調整呢？
債券發行方根據面值*票面利率 支付利息，這個利息并不是你實實在在的收益
例子
年初發行一年期債券，年底付本息，票面1000，票面利率2%，你花800買入，年底你收到1000*（1+2%）=1020，對不對？  你投資800，收到1020，是不是你實際的利息是220，實際的收益率220/800=27.5%
投資時
借：債權投資-成本   1000
       貸：銀行存款             800
              債權投資-利息調整   200
計提利息
借：應收利息    20
       債權投資-利息調整   200
     貸：投資收益      220
還本付息
借：銀行存款    1020
      貸：債權投資-成本   1000
              應收利息    20

蔣老師1 解答

2020-11-25 08:41

說白了利息調整 這個科目就是個過渡的，
我舉的例子是一年期的，如果 多年期的話，利息調整一年一年的會慢慢分到投資收益里面，最終結平。
例子中，你實際的收益是220，發行方先給你20，你要是把這20做投資收益，你不就少做了收益了？
220才是你實際的收益，只是那200 要年底還本的時候給你
本來應該給你800，發行方給你1000，是不是把這200收益還給你了

蔣老師1 解答

2020-11-25 08:45

就是因為發行方溢價或折價發行，導致你投資額和面值不一樣，
而發行方最終會付給面值上的錢，和你的本錢不一致，所以才有這個調整