小規(guī)模旅游公司，現(xiàn)發(fā)生業(yè)務(wù)：總團(tuán)費(fèi)27010元，代付餐費(fèi)6090元，代付門票4501元，代付住宿費(fèi)8668元，代付基金135元，代付保險(xiǎn)63元，領(lǐng)隊(duì)補(bǔ)貼450元，領(lǐng)隊(duì)住宿+門票=420元，發(fā)完領(lǐng)隊(duì)提成668.3元后，該筆利潤(rùn)為6014.7元，這個(gè)完整的分錄怎么做？借：現(xiàn)金27010 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游費(fèi)27010 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游成本-餐費(fèi) 6090 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游成本-景點(diǎn)門票4921（含領(lǐng)隊(duì)沒(méi)細(xì)分）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游成本-住宿費(fèi)866

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-09-24 12:13

老師，是小規(guī)模納稅人，也要提銷項(xiàng)嗎

內(nèi)向的火追問(wèn)

2016-09-24 12:18

旅游業(yè)是全部?jī)r(jià)款-替旅游者支付的費(fèi)用的余額為營(yíng)業(yè)額，先收的團(tuán)款要全款計(jì)提增值稅？

王雁鳴老師解答

2016-09-24 12:10

您好，完成分錄應(yīng)該這樣做
借：現(xiàn)金27010
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游費(fèi)26223.3
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額786.7

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20995.3（沒(méi)細(xì)分）
貸：現(xiàn)金20995.3

王雁鳴老師解答

2016-09-24 12:14

您好，是的，小規(guī)模的稅率是3%。

王雁鳴老師解答

2016-09-24 12:28

您好，不好意思，我提取稅金錯(cuò)誤了。應(yīng)該是這樣的
借：現(xiàn)金27010
貸：預(yù)收賬款 27010

借：預(yù)收款 20995.3（沒(méi)細(xì)分）
貸：現(xiàn)金20995.3

借：預(yù)收款6014.7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游費(fèi)5839.51
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額175.19