V 追問

2020-12-30 10:01

對，不能退稅，退稅率是0

江老師 解答

2020-12-30 10:03

一、采購貨物時，分錄是：
借：庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
二、由于是免稅商品，不能抵扣進項稅，因此做進項稅額轉出處理，分錄是：
借：庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
三、確認外銷銷售收入，分錄是：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
同時結轉對應的銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品

V 追問

2020-12-30 11:06

老師，我們是生產企業，不是外貿的

江老師 解答

2020-12-30 11:07

那你們也是這樣的分錄，就是生產企業自營出口或代理出口。

V 追問

2020-12-30 16:43

進項稅額怎么算？例如關單是100000歐元。主營業務收入是多少，進項稅額轉出是多少？生產企業

江老師 解答

2020-12-30 20:52

這個主營業務收入，是按報關當日的匯率或者是當月1日的匯率計算人民幣的金額。進項稅額轉出的金額，就是屬于此批貨物采購的進項稅全部不退稅，直接做進項稅額轉出處理。