拼搏 追問

2021-05-05 16:08

49、（7）編制2019年度甲公司與乙公司內部交易抵銷的會計分錄。
（7）①內部債權債務
  借：應付賬款    1170
    貸：應收賬款    1170
借：應收賬款-壞賬準備  50
     貸：信用減值損失   50
借：所得稅費用   12.5
    貸：遞延所得稅資產  12.5（50×25%）
借：少數股東損益   7.5
    貸：少數股東權益   7.5（37.5×20%）
②逆流交易內部存貨
借：營業收入    1000
    貸：營業成本    1000
借：營業成本     120
    貸：存貨      120
借：遞延所得稅資產  30
    貸：所得稅費用    30
借：少數股東權益   18
    貸：少數股東損益   18
③順流交易內部固定資產
借：資產處置收益    1200（2400-1200）
    貸：固定資產--原價    1200
借：固定資產--累計折舊  30（1200÷20×6/12）
    貸：管理費用      30
借：遞延所得稅資產    292.5[（1200-30）×25%]
    貸：所得稅費用       292.5
題目太長，沒寫得完，這是答案，我想問，在兩種不同的方式下，遞延所得稅有時在借方有時在貸方，如何區分呢

陳詩晗老師 解答

2021-05-05 17:11

這個要具體看你是什么樣的情況，就比方說你第一種情況，你抵消的是壞賬導致的遞延所得稅，所以說是在貸方。

陳詩晗老師 解答

2021-05-05 17:11

然后你的第二種情況，這里是增加了差異，所以說是所得稅。