老師，你好！向您咨詢一個(gè)問(wèn)題：我公司是快消品行業(yè)，稅率是9%，現(xiàn)有一商超客戶開(kāi)具現(xiàn)代服務(wù)促銷服務(wù)費(fèi)13%稅率的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)可以抵扣嗎？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-19 08:28

你好這個(gè)開(kāi)促銷服務(wù)，是按6% 不是按貨物，

安安追問(wèn)

2021-07-19 08:30

但是對(duì)方說(shuō)這個(gè)稅率他們稅局允許開(kāi)具

maize老師解答

2021-07-19 08:33

這個(gè)是現(xiàn)代服務(wù)下面不是貨物，開(kāi)不是促銷服務(wù)吧？

安安追問(wèn)

2021-07-19 08:35

這個(gè)費(fèi)用的明細(xì)是銷售返利，但是對(duì)方開(kāi)的是促銷服務(wù)費(fèi)，而且稅率是13%的

maize老師解答

2021-07-19 08:38

銷售返利應(yīng)該是銷售方開(kāi)紅字發(fā)票，
國(guó)稅函[2006]1279號(hào)：納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。