木子杰 追問

2021-08-27 13:03

老師我從表上計算了一下余額正好等于存貨的數據，而存貨對應的明細是無余額的？

樸老師 解答

2021-08-27 13:05

那就是存貨的不對了

木子杰 追問

2021-08-27 13:06

這是對應的圖片，因為報表是軟件自動生成的，所以如果有問題應該是我憑證錄入的問題吧？

木子杰 追問

2021-08-27 13:10

老師我查了一下，月底工程施工科目借方余額，工程結算科目貸方余額，并且他們各自的金額正好是存貨的金額，這三者有聯系嗎？

樸老師 解答

2021-08-27 13:14

存貨包含工程施工的金額

木子杰 追問

2021-08-27 13:16

所以老師從報表來看我的賬務應該是需要調整的嗎？

樸老師 解答

2021-08-27 13:17

你這個軟件公式問題
找售后給你調整一下

木子杰 追問

2021-08-27 13:20

還有，我看到一筆賬務處理有些不理解，麻煩老師幫我解釋一下
給甲方開出發票，借應收賬款某某項目，貸工程結算   應交增值稅銷項稅額

木子杰 追問

2021-08-27 13:22

貸方為什么不用主營業務收入

樸老師 解答

2021-08-27 13:25

因為還沒做收入呢


一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工