老師，資產負債表上，應交稅費，是負數，這樣有影響嗎

森林老師

職稱：中級會計師

2021-10-11 17:59

同學，你好，這個正常。

月半彎追問

2021-10-11 18:02

好的，老師，我還是不太明白，應交稅費，從開票稅費，產生，到交稅，這個過程的分錄，老師您能提供一下，正確的，調理清楚的分錄嗎

森林老師解答

2021-10-11 18:03

一般納稅人賬務處理。
購買庫存，
借：庫存商品，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：銀行存款，
銷售商品，
借：銀行存款，
貸：主營業務收入，
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
同時結轉銷售成本，
借：主營業務成本，
貸：庫存商品。
月末結相關收入和成本，
借：主營業務收入，
貸：本年利潤，
借：本年利潤，
貸：主營業務成本。
月底進項大于銷項可以不做分錄。
月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結轉分錄
借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸；應交稅費—未交增值稅，
次月稅款繳納，
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：銀行存款。
你進項大于銷項的時候就是借方余額。