公司替員工承擔(dān)個(gè)稅。發(fā)工資時(shí)借:應(yīng)交個(gè)稅，貸:營業(yè)外支出。銀行扣所得稅時(shí)，借:營業(yè)外支出，貨:銀行存款，對(duì)不對(duì)？

答： 你好，不對(duì)，發(fā)工資借營業(yè)外支出 貸應(yīng)交稅額 銀行扣款 借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款

2021年度有滯納金100元，已經(jīng)做到營業(yè)外支出。借：營業(yè)外支出-滯納金100，貸銀行存款100元.在2022年度所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整利潤100元，補(bǔ)繳所得稅2.5元這個(gè)補(bǔ)繳的2.5元所得稅，要怎么做會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)繳的2.5元《1》借：所得稅費(fèi)用2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2.5 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2.5貸：銀行存款2.5《2》借：利潤分配-未分配利潤2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5貸：銀行存款2.5《3》借：以前年度損益調(diào)整2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5貸：銀行存款2.5

答： 這個(gè)金額不大，可以直接確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，更正2019年企業(yè)所得稅匯算清繳后需要繳企業(yè)所得稅和滯納金，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整科目，我可以這樣做分錄嗎？借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 繳納所得稅時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸銀行存款 繳納滯納金時(shí)借營業(yè)外支出-稅收滯納金 貸銀行存款，可以這樣做分錄嗎？

答： 可以的，可以這么做的。