（1）進口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實的關(guān)稅完稅價格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅款0.8703萬元。（2）將進口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.29萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.11萬元/個。（3）將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價格為30萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。（4）當(dāng)月購進生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額0.5萬元。已知：甲公司適用的增值稅稅率為13%，高爾夫球具消費稅稅

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-01-03 13:50

業(yè)務(wù)1 進項稅0.8703萬
業(yè)務(wù)2 進項稅0.29萬
業(yè)務(wù)2 乙代扣消費部0.11*100*10%=1.1萬
業(yè)務(wù)3 銷項稅=30*13%=3.9萬
業(yè)務(wù)3 進項稅0.2萬
業(yè)務(wù)3 計算消費稅=30*10%=3萬
業(yè)務(wù)4 進項稅0.5萬
進項稅=0.8703+0.29+0.2+0.5=1.8603萬
交增值稅=3.9-1.8603=2.0397萬
交消費稅=3-1.1=1.9萬