1、項目合作投資款50萬，收不回，已經兩年，確認收不回(轉款是備注的委托支付)； 2、公司金融貸款70萬，對方金融公司負責人跑路，公司已經兩年沒有還款，后續應該也不用；如何處理以上兩種往來,需要準備什么資料。

肖肖老師

職稱：中級會計師

2022-01-05 15:51

您好！
1、投資款確認為投資損失，企業所得稅稅前抵扣前，需要在稅務局備案
2、不需要還的借款確認為營業外收入

霸氣的睫毛膏追問

2022-01-05 18:52

投資轉賬的時候備注的委托支付，不是投資款，是不是要計入營業外支出，需要提供相關合同資料和催收記錄嗎？

肖肖老師解答

2022-01-05 19:19

收不回來是記賬營業外支出，但是企業所得稅前抵扣需要備案，需要準備資料：
（1）證明此筆款項本質的資料（也就是證明為什么轉這筆款）。原則上備注上寫的是“委托支付”，字面意思是有第三方委托你們支付的，所以你們應該向委托方要這筆錢，而不是向收款方要這筆錢。所以你們需要準備證明這筆業務本質的資料。
（2）證明此筆款項收不回來的資料，僅僅催收記錄不足，需要更直接的證明材料：比如對方公司已經破產的證明、老板已經跑路的證明等