有一家企業，讓我們先做2021年是每個季度都是做0申報。企業老板讓我在2022年4月做匯算清繳的時候，做3萬元的無票收入，這個3萬元發生在2021年12月份。進行繳納稅款，是不是4月需要繳納所得稅 3萬元*2.5%=750元所得稅，是否需要補繳滯納金？如果補繳所得稅750元，那么這個3萬元會計分錄怎么做呢？是做在2022年4月的無票收入，還是做2021年12月的無票收入呢？

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-01-11 10:42

你好；這個是21年的話；如果你沒有及時報才會有滯納金的；借銀行存款或者庫存現金貸主營業務收入- 無票收入；應交稅費-應交增值稅；那就得計入12月無票收入去

鑫晨財稅追問

2022-01-11 11:05

那就是要重新倒推，反結轉回到2021年12月進行重新做會計分錄，再重新做賬到2022年4月份，
2021年12月會計分錄
銀行存款：3萬元
主營業務收入-無票收入29703
應交稅費-應交增值稅297
計提所得稅分錄
還需要重新調增季度增值稅申報表
很麻煩

在2022年4月份還需要做繳納所得稅會計分錄

meizi老師解答

2022-01-11 11:26

是的；是的。還得走以前年度損益調整來處理。假如跨年了。如果在21年12月做就直接做