喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 11:39

這個(gè)政策一直延用到現(xiàn)在嘛？

小云老師 解答

2022-01-11 11:39

這個(gè)政策一直延用到現(xiàn)在

喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 12:47

500萬(wàn)元以下企業(yè)是否必須按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最低年限提折舊，然后在申報(bào)時(shí)按稅法優(yōu)惠政策一次性扣除，那申報(bào)表中A105080上稅收折舊金額 會(huì)計(jì)折舊金額如何填寫 ？
假定企業(yè)購(gòu)買4萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，然后做賬時(shí)直接做費(fèi)用四萬(wàn)元，不提折舊，然后申報(bào)A105080上稅收折舊金額 會(huì)計(jì)折舊金額如何填寫？

小云老師 解答

2022-01-11 13:08

折舊正常折舊，這個(gè)稅前扣除只是在你所得稅申報(bào)表上去填，你所得稅申報(bào)表有一次性稅前扣除欄

小云老師 解答

2022-01-11 13:10

假設(shè)固定資產(chǎn)4萬(wàn)，你賬上費(fèi)用還是每個(gè)月正常折舊，不是直接做費(fèi)用4萬(wàn)，你的申報(bào)表上一次性稅前扣除填4萬(wàn)。

喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 13:17

那就是企業(yè)必須還是要計(jì)提折舊是嘛

喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 13:19

我看這個(gè)上面寫不再分年度折舊了。

小云老師 解答

2022-01-11 13:22

是的，賬上還是要計(jì)提折舊的。

喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 13:37

假定企業(yè)2019年末購(gòu)進(jìn)設(shè)備借：固定資產(chǎn) 360萬(wàn) 應(yīng)交稅-增（進(jìn)）46.8貸銀存.直線法計(jì)提折舊借管理費(fèi)用等6貸累計(jì)折舊6，當(dāng)年申報(bào)時(shí)選擇稅前一次性扣除360，以后年度稅前扣除折舊就是為0。此時(shí)企業(yè)內(nèi)部賬面價(jià)值354，應(yīng)納稅暫時(shí)差異性354，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債88.5（354*25%）.借所得稅費(fèi)用88.5貸遞延所得稅負(fù)債88.5（標(biāo)藍(lán)色部分只有在當(dāng)年12月份做一筆）。2020年全年折舊額72萬(wàn)。2020年申報(bào)表中稅前列支金額為
0.2020年12.31日,固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)0,賬面價(jià)值為282應(yīng)納稅暫時(shí)差異性282，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債18(72*25%)
請(qǐng)問(wèn)：2020年的轉(zhuǎn)回遞延所得稅的18與2019年的遞延所得稅負(fù)債為啥不是一個(gè)算法

小云老師 解答

2022-01-11 13:41

你第一年確認(rèn)了多少遞延所得稅負(fù)債，后面都會(huì)全部轉(zhuǎn)回。

小云老師 解答

2022-01-11 13:42

折舊多少，??稅率轉(zhuǎn)回多少。

喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 13:42

意思就是一直轉(zhuǎn)回到88.5萬(wàn)為0為止對(duì)吧。

小云老師 解答

2022-01-11 14:08

是的，你的理解是正確的

喵喵 追問(wèn)

2022-01-11 14:14

那這樣轉(zhuǎn)回好幾年，這個(gè)88.5能與所得稅申報(bào)表有一次性稅前扣除欄那里得出的金額 一致嘛？

小云老師 解答

2022-01-11 14:16

是一致的呀，這個(gè)只是一次性和分期扣的區(qū)別，但總數(shù)是一樣的