A公司2005年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2007年頒布的企業所得稅法，A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2007年12月31日的遞延所得稅負債余額為（　）萬元。 0.12 1.58 1.2 4 CB 2007年末設備的賬面價值＝20－20/5×2＝12（萬元），計稅基礎＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬元），2007年末遞延所得稅負債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬元）。 為什么不是未來適用稅率原則？ 為什么這里乘以的稅率是0.25？

劉姍

于2022-01-12 09:22 發布 ??3716次瀏覽