玲老師 解答

2022-01-12 15:08

發錯了是回其他學員的  

玲老師 解答

2022-01-12 15:08

是哪個行的數據 還是 0  

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:11

所得稅預繳申報表中的第6行

玲老師 解答

2022-01-12 15:22

你好 方便截圖看一下是哪行 的名嗎  

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:30

就是這行是灰色的，手填不了

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:40

第三第四行怎么填

玲老師 解答

2022-01-12 15:48

2010這張表填寫不了嗎？

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:59

可以填，之前我填在第六欄沒有跳出數據，填在第五欄就有數據了

玲老師 解答

2022-01-12 16:04

填寫完現在數據正確嗎？如果正確就申報就行。

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:06

我不知道填的對不對，老師你幫我看一下

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:07

固定資產原值80973.45已經折舊了5548.72

玲老師 解答

2022-01-12 16:07

。你是一次性加速折舊扣除了吧？

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:10

是的，一次性扣除

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:13

第一第二項固定資產需要加速折舊，要如何填這張表

玲老師 解答

2022-01-12 16:15

按照這個案例填寫。
例：甲公司于2021年5月購進一批筆記本電腦，并于當月投入使用，購價總額為144000 元，符合《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅【2018】54 號）的規定，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。筆記本電腦在會計上采用直線法計提折舊，預計使用年限為3年，凈殘值為0。假定甲公司年度內沒有再購入其他的固定資產或者無形資產。

一、甲公司在第二季度預繳所得稅時：

首先，查看《資產一次性扣除優惠事項表》，選擇“500 萬元以下設備器具一次性扣除”，填入“一次性扣除”下的明細行次。

其次，按照明細表中的各項依次填報數據：

1.      第 1 列“本年享受優惠的資產原值”，填入5月份購買的筆記本原值144000。

2.      第 2 列“賬載折舊\攤銷金額”，填入4000。

甲公司5月份購買并投入使用的筆記本6月份計提折舊為：144000÷3÷12＝4000。

3.      第 3 列“按照稅收一般規定計算的折舊\攤銷金額”，填入4000。

按照稅法規定，筆記本電腦自投入使用月份的次月起計算折舊，最低折舊年限3年，殘值率由企業根據固定資產的性質和使用情況合理確定。甲公司的筆記本電腦折舊稅會一致，沒有差異。

4.      第 4 列“享受加速政策計算的折舊\攤銷金額”，填入按文件規定一次性稅前扣除的金額 144000。

5.      第 5 列“納稅調減金額”，填入140000。

具體計算為享受的一次性稅前扣除的金額144000，減去賬載折舊金額4000。

6.      第 6 列“享受加速政策優惠金額”＝第4－3列，金額為140000。

假定甲公司沒有其他的固定資產或者無形資產需要填報《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020），那么第二季度的本張表就填寫完畢了