我們公司有一批招待費，主要是禮品招待費和商務用餐招待費。就是逢年過節送送客戶禮品，吃吃飯，然后給內部員工發點禮品。請客戶吃飯我知道是不能抵扣進項的。那么這筆招待費中，買東西送客戶或送員工可以抵扣進項么？還是全額計入費用？

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2022-01-21 15:42

你好，可以分開嗎，學員，分開就可以，不能分開的話不能抵扣

小丁追問

2022-01-21 16:40

分開的，想問下，

一、購買了禮品，直接送客戶是個什么場景，比如是專票，不含稅金額是3000，稅額是50，總金額3050

1、購進，分錄怎么寫？

2、無償送出，分錄怎么寫？

二、送職工作為福利，不含稅金額是3000，稅額是50，總金額3050

1、購進，分錄怎么寫？

2、無償送出，分錄怎么寫？

冉老師解答

2022-01-21 16:43

第一個分錄直接按照下面
借銷售費用
應交稅費應交增值稅
貸銀行存款

小丁追問

2022-01-21 16:43

分開的，想問下，

一、購買了禮品，直接送客戶是個什么場景，比如是專票，不含稅金額是3000，稅額是50，總金額3050

1、購進，分錄怎么寫？

2、無償送出，分錄怎么寫？

二、送職工作為福利，不含稅金額是3000，稅額是50，總金額3050

1、購進，分錄怎么寫？

2、作為職工福利，分錄怎么寫？

但是我們預算這兩筆費用都是計入招待費的

冉老師解答

2022-01-21 16:43

第二個
借管理費用福利費
貸銀行存款

小丁追問

2022-01-21 16:52

我們這兩筆都只有業務招待費的預算，所以都只能入

給員工的，只能入管理費用-禮品招待費-禮品費內部

給客戶的，只能入管理費用-禮品招待費-禮品費內外部

小丁追問

2022-01-21 16:57

第一個，是不是直接以下分錄就好了

借：管理費用-禮品招待費-禮品費內外部

貸：銀行存款

冉老師解答

2022-01-21 17:00

你好，是的，學員，可以的，

冉老師解答

2022-01-21 17:01

這個如果能分開，專票就可以抵扣

小丁追問

2022-01-21 17:04

入庫的時候可以抵扣，那送出去呢，算是視同銷售么？

小丁追問

2022-01-21 17:08

例如：某網絡公司舉辦周年慶典活動，有120人客戶參加。外購筆記本電腦120臺用于贈送客戶，購進不含稅單價2600元，支付價稅合計金額365040元。

  會計處理：

  1. 購買筆記本電腦

  借：庫存商品——筆記本電腦 312000

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 53040

    貸：銀行存款 365040

  2.贈送時

  借：管理費用——業務招待費 365040

    貸：庫存商品——筆記本電腦  312000

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 53040

是這種意思么？