老師，一般納稅人，的進項和銷項，到年底結轉的時候怎么結轉，還是一直掛著余額我一般是這樣，借：進項銷貨的時候貸銷項，這樣做就是一直有余額。是不是一級科目沒有余額就可以，如果是有余額，用結轉嗎年末的時候

玲老師

職稱：會計師

2022-02-10 13:53

你好  月末結平
你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

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