樂百氏° 追問

2022-02-19 15:29

酒店的需要符合什么條件才可以有加計抵減？

樂百氏° 追問

2022-02-19 15:29

加計抵減今年還有嗎

玲老師 解答

2022-02-19 15:31

你好  今年沒有出臺政策 ，說是可以延期 沒出臺正式文件呢 可以和稅局確認一下  


2019年9月30日，財政部和國家稅務總局發布了《關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（“87號公告”），規定允許生活性服務業增值稅加計抵減比例提高到15%（“加計抵減15%政策”）。
在此之前，2019年3月20日，財政部、國家稅務總局、海關總署發布了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（“39號公告”），規定允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（“加計抵減10%政策”）。
本文將針對最新的加計抵減15%政策進行法律分析和解讀，以期幫助讀者對增值稅加計抵減相關政策形成更為深入的認識和理解。





一、加計抵減15%政策的基本內容


1、關于適用時間
加計抵減15%政策的適用時間為自2019年10月1日至2021年12月31日。具體開始適用的時間根據納稅人的設立時間區分為：
（1）2019年9月30日前設立的納稅人，自2018年10月至2019年9月期間的銷售額（經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額）符合規定條件的，自2019年10月1日起適用加計抵減15%政策。
（2）2019年10月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。
納稅人確定適用加計抵減15%政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。
2、關于銷售額
生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。值得注意的是，計算50%的銷售比重時，銷售額不能剔除免稅銷售額及出口銷售額。申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估銷售額、簡易計稅銷售額均包含在內。如果納稅人享受差額計稅政策，納稅人應該以差額后的銷售額參與計算。
3、關于調整
加計抵減10%政策規定允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，加計抵減15%政策規定允許生活性服務業增值稅加計抵減比例提高到15%。
4、關于基數與計算
15%加計抵減的基數為當期可抵扣進項稅額。不得抵扣的進項稅額不作為15%加計抵減的基數。作為基數的進項稅額若有進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額
5、關于與39號公告的銜接
納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照39號公告等有關規定執行。例如根據39號公告，納稅人應在按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額后，區分情形進行加計抵減。加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。