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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-02-22 16:45

同學你好
這個和外貿的是一樣的
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅（消費稅）

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相關問題討論
你好，進出口退稅，指的是退增值稅進項稅或者消費稅
2022-04-15 14:31:43
你好，學員，圖片是什么內容，老師看不清楚
2022-01-05 22:42:36
你好，提示什么？會不會是系統問題？你再發一次試試。
2016-10-25 20:53:20
你好，這個東西怎么說呢？你如果很熟練的話就不覺得麻煩，但是肯定會比一般的企業要麻煩一點。
2024-08-19 10:44:39
你可以搜索馮慧老師 有退稅流程的
2024-08-13 13:08:50
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