我想問一下享受軟件產(chǎn)品即征即退的企業(yè)，當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額哪些可以按比例放入軟件進(jìn)項(xiàng)，有什么規(guī)定嗎

小小霞老師

職稱：初級會計(jì)師

2022-03-02 15:26

你好，
例題：果果軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2019年7月進(jìn)行稅額合計(jì)為200萬元。當(dāng)月銷售收入如下：（收入為不含稅銷售收入，當(dāng)月不存在專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額）當(dāng)月銷售開發(fā)軟件收入共計(jì)7000萬元；銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計(jì)850萬元，其中硬件設(shè)備銷售額為550萬元；為滿足客戶升級需要，將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售，共取得收入65萬元；對老客戶收取當(dāng)年的維護(hù)費(fèi)用55萬元。問當(dāng)月銷售軟件應(yīng)繳納增值稅金額以及能否申請即征即退增值稅。
  【解析】
  銷售開發(fā)軟件銷項(xiàng)稅額為：7000*13%=910（萬元）
  銷售嵌入式軟件銷項(xiàng)稅額為：（850-550）13%=39（萬元）
  銷售改造產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為：65*13%=8.45（萬元）
  收取客戶維護(hù)費(fèi)用銷項(xiàng)稅為：55*6%=3.3（萬元）
  進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偅?00*(7365/7970)=184.82(萬元)
  銷售軟件應(yīng)繳納增值稅：910+39+8.45-184.82=772.63（萬元）
  增值稅稅負(fù)：957.45/7365=13%,高于3%，符合條件應(yīng)享受即征即退的優(yōu)惠
  因此，可以申請即征即退的增值稅為：772.63-7365*3%=551.68（萬元）

嗯對是這個(gè)意思的，您好

2022-10-26 10:20:17

你好看下去年期末修改了嗎 20年底的

2022-03-10 16:22:07

你好，例題：果果軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2019年7月進(jìn)行稅額合計(jì)為200萬元。當(dāng)月銷售收入如下：（收入為不含稅銷售收入，當(dāng)月不存在專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額）當(dāng)月銷售開發(fā)軟件收入共計(jì)7000萬元；銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計(jì)850萬元，其中硬件設(shè)備銷售額為550萬元；為滿足客戶升級需要，將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售，共取得收入65萬元；對老客戶收取當(dāng)年的維護(hù)費(fèi)用55萬元。問當(dāng)月銷售軟件應(yīng)繳納增值稅金額以及能否申請即征即退增值稅。　　【解析】　　銷售開發(fā)軟件銷項(xiàng)稅額為：7000*13%=910（萬元）　　銷售嵌入式軟件銷項(xiàng)稅額為：（850-550）13%=39（萬元）　　銷售改造產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為：65*13%=8.45（萬元）　　收取客戶維護(hù)費(fèi)用銷項(xiàng)稅為：55*6%=3.3（萬元）　　進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偅?00*(7365/7970)=184.82(萬元) 　　銷售軟件應(yīng)繳納增值稅：910%2B39%2B8.45-184.82=772.63（萬元）　　增值稅稅負(fù)：957.45/7365=13%,高于3%，符合條件應(yīng)享受即征即退的優(yōu)惠　　因此，可以申請即征即退的增值稅為：772.63-7365*3%=551.68（萬元）

2022-03-02 15:26:02

這個(gè)沒有規(guī)定，只要是跟軟件開發(fā)研發(fā)或生產(chǎn)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)，都可以按比例放進(jìn)去

2022-03-02 15:08:22

您好，這個(gè)就是說，因無法區(qū)分詳細(xì)用于哪個(gè)項(xiàng)目的支出，所以無法分?jǐn)偅@樣的

2022-05-07 09:38:28

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題