文靜的花瓣 追問

2022-03-12 13:32

老師您能舉個(gè)例子嗎？企業(yè)所得稅的視同銷售。

小小霞老師 解答

2022-03-12 13:51

  甲公司是服裝銷售公司，是增值稅一般納稅人，國慶期間搞促銷活動，將外購的一批服裝用于市場推廣活動，此批外購服裝的不含稅成本是10萬元，正常銷售的不含稅價(jià)格是12萬元。

  這是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)所得稅視同銷售的案例。在企業(yè)所得稅稅務(wù)處理時(shí)，需要分拆為兩個(gè)行為：銷售服裝行為和市場推廣行為。

  銷售行為，需要確認(rèn)確認(rèn)銷售收入12萬元，銷售成本10萬元。

  市場推廣行為，需要確認(rèn)銷售費(fèi)用12萬元。

  最后，對企業(yè)所得稅視同銷售做一個(gè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：

  判斷是否需要視同銷售——資產(chǎn)所有權(quán)是否改變;

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:02

老師，這個(gè)案例的資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移了？不太明白

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:03

因?yàn)闁|西已經(jīng)賣出去了

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:08

這個(gè)案例的意思是，這批服裝促銷了，沒有賣錢。但是所有權(quán)轉(zhuǎn)移了，所以應(yīng)該確認(rèn)收入？

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:14

是的呢，你的理解正確

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:24

老師，什么情況下視同銷售需要確認(rèn)收入，什么情況下不確認(rèn)收入啊？

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:27

你可以看一下我上面的總結(jié)，那個(gè)是最好判斷的方法了

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:33

我看了。還是不太理解。比如外購的商品，如果用于職工福利了，我看有的就做主營業(yè)務(wù)收入，有的就做的庫存商品

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:38

你好，作為主營業(yè)務(wù)收入說明是視同銷售了呢