老師好，這個題可以幫忙解析一下嗎？謝謝甲公司2×21年度利潤總額為1 300萬元，當年因其他權益工具投資確認遞延所得稅資產增加25萬元，因計提產品質量保證金導致遞延所得稅資產增加125萬元，因固定資產折舊轉回遞延所得稅負債50萬元。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。則下列說法中符合企業會計準則規定的有（? ? ）。 A.甲公司2×21年度凈利潤為1 150萬元 B.甲公司2×21年度應交所得稅為500萬元 C.因其他權益工具投資確認遞延所得稅資產增加會減少所得稅費用 D.轉回遞延所得稅負債會減少所得稅費用

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-03-13 00:02

答案：
B,D
解析：
應交所得稅=1 300×25%+125+50=500（萬元），遞延所得稅費用=-125-50=-175（萬元），所得稅費用=500-175=325（萬元），凈利潤=1 300-325=975（萬元），甲公司應編制的會計分錄如下：
借：所得稅費用                  325
遞延所得稅資產                125
遞延所得稅負債                50
貸：應交稅費——應交所得稅            500
借：遞延所得稅資產                25
貸：其他綜合收益                 25