小規模納稅人企業所得稅怎么計算

星河老師

職稱：中級會計師,稅務師,CMA

2022-03-21 10:49

同學
你好，
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
用彌補虧損之后的利潤乘以稅率。

小妮子追問

2022-03-21 11:01

老師，請問一下，小規模企業，和小微企業是同一個意思嗎

星河老師解答

2022-03-21 11:17

同學

你好，
小微企業：是指小型微利企業，可以享受所得稅優惠。
小規模納稅人：是指按稅務局管理的分類未達到一般納稅人的，按小規模納稅人管理。主要特點是只能自行開具普通發票、不得抵扣進項稅、按3%簡易征收。
這二種也有重合情況，小微企業通常都是小規模納稅人，但小規模納稅人不一定都是小微企業。
這些“小”企業之間的區別與聯系：“小型微利”與“小微”，雖然只有2字之差，但是，大家一定不要把“小微”當成“小型微利”的簡稱。上面介紹過概念，兩者之間有著本質的區別。
“規模小的一般納稅人”與“小規模納稅人”完全是2類增值稅納稅主體，同樣不能混淆概念。目前，“小規模納稅人”能享受的增值稅稅收優惠，一般納稅人是不能享受的，哪怕你是規模小的“一般納稅人”也不能享受。