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賀漢賓老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-03-23 10:59

你好同學，
房地產企業土地增值稅一般是采取先預交后清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的）。計算企業土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。其中，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
另外，土地增值稅實行四級超率累進稅率計算：
1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

閆晟嘉 追問

2022-03-23 11:04

老師，扣除項目包括哪些？可以詳細點嗎

賀漢賓老師 解答

2022-03-23 11:05

你好，
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第六條規定：“計算增值額的扣除項目：
  （一）取得土地使用權所支付的金額；
 （二）開發土地的成本、費用；
  （三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
  （四）與轉讓房地產有關的稅金；
  （五）財政部規定的其他扣除項目。”

閆晟嘉 追問

2022-03-23 11:07

老師，扣除項目第四條包括我銷售商品房產生的增值稅及附加稅嗎？

賀漢賓老師 解答

2022-03-23 11:09

你好同學，不包括增值稅的

閆晟嘉 追問

2022-03-23 11:10

老師，那這個第四條具體包括什么呢？可以舉例嗎？

賀漢賓老師 解答

2022-03-23 11:12

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)第七條第五款規定：“與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。”

閆晟嘉 追問

2022-03-23 11:14

謝謝詳細的解答。

賀漢賓老師 解答

2022-03-23 11:24

不客氣同學，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星評價以便更好地進行服務，謝謝！

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相關問題討論
同學你好！契稅的話? 是企業購入土地使用權時交的 而土地增值稅? ? 是房企出售房屋時? ?計算繳納的
2020-11-01 17:39:01
就是計算土增稅，把建安成本那些算，有個申報表，按那個計算
2022-11-25 17:39:53
開發成本和開發費用那是按我們帳面上的數據算嗎？然后再加上購買土地時的價格？
2023-09-06 20:22:05
普通住宅1%,非普通住宅2%,其他類型房地產2.5%? 具體看各地規定 1.確定增值額。增值額等于銷售收入減去扣除項目金額。銷售收入是轉讓房地產所取得的收入，而扣除項目金額包括土地款、開發成本、開發費用、稅金以及其他扣除項目。 2.根據增值額和扣除項目金額的比例，確定適用的稅率和速算扣除系數。土地增值稅采用四級累進稅率： ● 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除系數為0； ● 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數為5%； ● 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%，速算扣除系數為15%； ● 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%，速算扣除系數為35% 。 1.套用公式計算應納稅額。公式為：應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數。根據確定的稅率和速算扣除系數，即可計算出應納稅額。
2024-04-22 17:28:48
你好； 房地產企業土地增值稅計算步驟 計算土地增值稅的公式為:應納土地增值稅=增值額×稅率 1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 計算增值額的扣除項目: (1)取得土地使用權所支付的金額; (2)開發土地的成本、費用; (3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格; (4)與轉讓房地產有關的稅金; (5)財政部規定的其他扣除項目。 ?
2023-07-13 17:49:48
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