小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅，具體怎么操作

易老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-23 12:41

你好登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--一般退（抵）稅管理點(diǎn)擊增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）第三步：進(jìn)入增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）頁面，填寫相應(yīng)信息，點(diǎn)擊下一步第四步：查看系統(tǒng)回執(zhí)單，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果

你好，是的，是這樣的。

2022-04-10 15:21:59

小微企業(yè)增值稅留抵退稅是指，小微企業(yè)應(yīng)納增值稅額中，可作為當(dāng)期加計(jì)扣除或準(zhǔn)予稅收優(yōu)惠的部分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的企業(yè)通過綜合預(yù)繳、抵扣或稅收優(yōu)惠手段，進(jìn)行留抵待抵扣。企業(yè)可在納稅義務(wù)發(fā)生的月份和次月份申請進(jìn)行小微企業(yè)留抵退稅。具體來說，小微企業(yè)增值稅留抵退稅的政策有以下幾點(diǎn)：首先，小微企業(yè)留抵退稅不可與其他稅收優(yōu)惠政策同時(shí)進(jìn)行，即，小微企業(yè)只能選擇其中一種政策申請。其次，小微企業(yè)留抵退稅將按照核定的比例逐月抵扣稅額，最長抵扣時(shí)間為12個(gè)月。此外，小微企業(yè)留抵退稅的比例以稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，不能超過25%。最后，小微企業(yè)若停止經(jīng)營，應(yīng)按規(guī)定辦理稅收結(jié)清手續(xù)，剩余未優(yōu)惠稅額由稅務(wù)機(jī)關(guān)收回。從上述政策可以看出，小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策有助于小微企業(yè)減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)發(fā)展的生存能力。拓展知識：隨著新技術(shù)的不斷發(fā)展，0微企業(yè)也可以獲得更多的稅收優(yōu)惠。例如，可以選擇享受增值稅稅率降低政策，減免、免征一定稅收項(xiàng)目，或者可以通過申請一定額度的稅收減免來獲得更多的稅收優(yōu)惠。

2023-03-15 10:05:11

你好登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--一般退（抵）稅管理點(diǎn)擊增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）　第三步：進(jìn)入增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）頁面，填寫相應(yīng)信息，點(diǎn)擊下一步　第四步：查看系統(tǒng)回執(zhí)單，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果

2022-03-23 12:41:40

不是 14號公告規(guī)定的小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。其中，資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定。營業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷售額確定（增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定）；不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，按照以下公式計(jì)算：增值稅銷售額（年）=上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12 上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

2022-11-18 08:38:00

一、什么是增量留抵稅額？增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？按照以下公式計(jì)算：　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。舉個(gè)例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還，因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。三、申請退還留抵的條件是什么？同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（簡單的說：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。）四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。參考《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2022-04-08 11:17:52

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