.某購物中心為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，5月發(fā)生以下經濟業(yè)務，計算應納增值稅稅額。 (1)批發(fā)銷售貨物，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元； (2)向消費者零售貨物，普通發(fā)票上注明的價款為56.5萬元；（3)向企業(yè)購進商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額78萬元； (4)沒收包裝物押金4.52萬元； (5)將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發(fā)票上注明的稅額為0.65萬元。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-03-24 10:47

可以抵扣進項稅額是78-0.65=77.35
當期銷項稅額的計算是
1000*0.13+56.5/1.13*0.13+4.52/1.13*0.13=137.02
應交增值稅是137.05-77.35=59.7

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