案例一、某公司第一年當(dāng)年盈利，未分配利潤(rùn)和盈余公積金合計(jì)為100萬(wàn)元，第二年當(dāng)年虧損200萬(wàn)元，第三年當(dāng)年虧損100萬(wàn)元，第四年當(dāng)年虧損100萬(wàn)元，第五年當(dāng)年虧損100萬(wàn)元，第六年當(dāng)年虧損100萬(wàn)元，第七年當(dāng)年利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，第八年當(dāng)年利潤(rùn)總額900萬(wàn)元。 1.能否用第一年未分配利潤(rùn)和盈余公積金沖在第二年虧損？第二年剩余未分配利潤(rùn)和盈余公積金合計(jì)多少？ 2.第七年利潤(rùn)總額50萬(wàn)元用哪一年虧損沖賬最合適？ 3.第八年應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？ 4.截止第八年止，剩余未分配利潤(rùn)和盈余公積金合計(jì)多少？

楊揚(yáng)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-24 15:17

同學(xué)你好，沒(méi)有特殊規(guī)定的話第一年未分配利潤(rùn)余額90萬(wàn)，盈余公積10萬(wàn)，所謂沖減虧損的話也就是未分配利潤(rùn)年末余額為90-200=-110萬(wàn)

楊揚(yáng)老師解答

2022-03-24 15:24

第二年剩余未分配利潤(rùn)和盈余公積金合計(jì)多少=-100萬(wàn)元；第七年利潤(rùn)總額50萬(wàn)元用第二年的虧損彌補(bǔ)，因?yàn)橐话闫髽I(yè)彌補(bǔ)虧損有一個(gè)5年限制；第八年應(yīng)納稅所得額=900-400=500萬(wàn)，應(yīng)交所得稅根據(jù)相應(yīng)政策核算，不同企業(yè)類型適用不同稅率，一般算法=500*25%=125萬(wàn)，截止第八年止，剩余未分配利潤(rùn)和盈余公積金合計(jì)=325萬(wàn)元

眼睛大的歌曲追問(wèn)

2022-03-24 15:35

那么老師，第二年的盈余公積應(yīng)該怎么算？

眼睛大的歌曲追問(wèn)

2022-03-24 15:40

第八年的又是怎么計(jì)算的呢？能不能發(fā)個(gè)明細(xì)，謝謝

楊揚(yáng)老師解答

2022-03-24 15:50

未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)就不會(huì)新增加盈余公積，第二年盈余公積還是10萬(wàn)，第八年未分配利潤(rùn)=（90-200-100*4+50+900-125）*90%=315*90%=283.5萬(wàn)元，第八年計(jì)提的盈余公積=315*10%=31.5萬(wàn)元，截止第八年止，剩余未分配利潤(rùn)和盈余公積金合計(jì)=283.5+31.5+10=325萬(wàn)元

眼睛大的歌曲追問(wèn)

2022-03-24 16:15

謝謝老師

楊揚(yáng)老師解答

2022-03-24 16:23

嗯嗯，同學(xué)不用客氣。