微信用戶 追問

2022-03-24 15:29

老師，年末應交稅費科目怎么結轉呢？

玲老師 解答

2022-03-24 15:30

 你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

微信用戶 追問

2022-03-24 16:10

老師，我是實際繳納的比開的稅票注明增值稅少二分錢，怎么處理呢？

玲老師 解答

2022-03-24 16:12

二分如果是尾差造成的。借應交稅費。二分，貸營業外收入二分。

微信用戶 追問

2022-03-24 16:40

哦，這樣的呀，謝謝老師！

玲老師 解答

2022-03-24 16:43

不客氣，祝工作學習愉快