孝順的美女 追問

2022-03-27 10:25

那這些差額又怎么做賬務(wù)處理？？

孝順的美女 追問

2022-03-27 10:27

還有整個(gè)流程下來的賬務(wù)處理？

孝順的美女 追問

2022-03-27 10:30

主要是我們公司一批牛來了不一定就宰殺完這一批再下一批，有時(shí)候是幾批交叉來的，所以就很亂

少校老師 解答

2022-03-27 10:44

差額：
如果是銷售折扣，賬務(wù)處理時(shí)直接按實(shí)際收到的貨款確認(rèn)收入，折扣不用體現(xiàn)在賬里，只是如果有進(jìn)銷存系統(tǒng)的話，需要在系統(tǒng)里體現(xiàn)折扣。
如果是損耗，則要區(qū)分正常損耗還是非正常損耗，正常損耗不用管，結(jié)轉(zhuǎn)的成本里已經(jīng)包含了這部分損耗，如果是非正常的損耗，則要計(jì)入營業(yè)外支出，如果是責(zé)任人賠償?shù)模?jì)入其他應(yīng)收款。
借：營業(yè)外支出
      其他應(yīng)收款
貸：庫存商品
采購牛時(shí)：
借：原材料-活牛
貸：銀行存款
宰殺后
借：庫存商品-血
                    -肉
                    -骨
                    -內(nèi)臟
貸：原材料-活牛
銷售時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（主營收入和成本最好也區(qū)分血、肉、骨、內(nèi)臟，這樣方便統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)收入成本情況）
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品-血
                    -肉
                    -骨
                    -內(nèi)臟

孝順的美女 追問

2022-03-27 10:53

宰殺后這個(gè)賬務(wù)，是根據(jù)宰殺后的重量單價(jià)最終金額扣除原材料？

孝順的美女 追問

2022-03-27 10:55

那我最終結(jié)轉(zhuǎn)的這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本也是按宰殺后的重量*單價(jià)的金額？

少校老師 解答

2022-03-27 11:01

血肉骨的入庫價(jià)格，你應(yīng)該是分?jǐn)傆?jì)算的
比如整牛1000公斤，采購價(jià)格2萬元，宰殺后血重100公斤，骨肉重700公斤，內(nèi)臟重300公斤
那么血的入庫金額=100/1000*2萬=2000元
骨肉金額=700/1000*2萬=14000元
當(dāng)然實(shí)際上宰殺后的重量一般都是會(huì)少于活牛重量的，這算是正常損耗，你直接把宰殺后實(shí)際的總重量代替1000公斤作為分母去計(jì)算就可以了。
這樣，最后一整頭牛的血肉骨內(nèi)臟都賣出之后，結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本總額一定就是2萬元。

孝順的美女 追問

2022-03-27 11:09

那意思就是我結(jié)轉(zhuǎn)的成本，是跟我采購成本一致才對(duì)。我的采購成本是活牛價(jià)加運(yùn)輸價(jià)。

孝順的美女 追問

2022-03-27 11:11

比如我們公司買一頭牛1000公斤，實(shí)際運(yùn)輸?shù)竭@里的時(shí)候就只剩960公斤了，那這個(gè)賬務(wù)上需要體現(xiàn)嗎？還有運(yùn)輸途中的喂水費(fèi)用，到牛行之后進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，屠宰的屠宰費(fèi)之類，平均一頭牛費(fèi)用大概在1000，這樣又怎么處理？

少校老師 解答

2022-03-27 11:17

1000公斤的牛運(yùn)到公司就只剩960公斤，這一般算是正常損耗，直接按采購價(jià)格和實(shí)際重量入庫就可以了，影響的只是入庫單價(jià)，對(duì)于入庫總成本沒有影響。
運(yùn)輸途中喂水喂食費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)用，屬于采購存貨的直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入活牛的入庫成本。
屠宰場(chǎng)的屠宰費(fèi)也應(yīng)當(dāng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)有點(diǎn)類似于倉儲(chǔ)費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

孝順的美女 追問

2022-03-27 11:30

意思是這些費(fèi)用他們報(bào)銷的時(shí)候，我是直接計(jì)入生產(chǎn)成本？屠宰費(fèi)也直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本？

少校老師 解答

2022-03-27 11:39

嚴(yán)格來說，主營業(yè)務(wù)成本是要和主營業(yè)務(wù)收入配比的，你們本月屠宰的牛，不一定本月就能賣出去，如果屠宰時(shí)就把屠宰費(fèi)全部計(jì)入主營成本，那么主營成本和主營收入就不配比了。
所以屠宰費(fèi)最好是能分?jǐn)偟奖九涝缀蟮难侨鈨?nèi)賬的庫存商品成本中，賣出去了就結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒賣出的依然體現(xiàn)為庫存商品。
如果你公司核算達(dá)不到這么細(xì)節(jié)的程度，那屠宰費(fèi)直接計(jì)入成本也是可以的。

孝順的美女 追問

2022-03-27 11:49

我們公司是沒有庫存這些肉之類的，都是客戶需要多少頭，我們就宰殺多少頭

孝順的美女 追問

2022-03-27 11:50

正確來說，我們買來的活牛，基本沒有庫存，來了多少頭就留下屠宰的其他的就直接轉(zhuǎn)賣活牛了

少校老師 解答

2022-03-27 12:30

嗯嗯，那這種情況你也可以只把庫存商品做一個(gè)過渡科目，本月采購宰殺的牛直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本也是可以的

孝順的美女 追問

2022-03-27 14:17

那宰殺的牛，比如500公斤，出肉大概200公斤，這里這個(gè)借庫存商品，貸原材料，是按200公斤乘以賣的單價(jià)算還是按照一開始的500公斤的金額？

少校老師 解答

2022-03-27 14:19

計(jì)入庫存商品的金額跟銷售價(jià)格無關(guān)，只跟采購價(jià)格相關(guān)
500公斤的牛，買過來花了2萬元，最后只出肉200公斤，那么這200斤肉加上屠宰費(fèi)就是這批庫存商品的金額

孝順的美女 追問

2022-03-27 14:20

哦，這個(gè)問題您上面有回答了。分?jǐn)傆?jì)算

少校老師 解答

2022-03-27 14:21

嗯嗯，是的，最后出品的各項(xiàng)就是按照采購價(jià)格分?jǐn)?/p>

孝順的美女 追問

2022-03-27 14:26

運(yùn)輸途中喂水喂食費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)用，屬于采購存貨的直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入活牛的入庫成本。
屠宰場(chǎng)的屠宰費(fèi)也應(yīng)當(dāng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)有點(diǎn)類似于倉儲(chǔ)費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。
那這些發(fā)生是的賬務(wù)處理又怎么處理？

少校老師 解答

2022-03-27 14:50

喂水喂食、運(yùn)輸費(fèi)、屠宰費(fèi)用可以計(jì)入庫存商品，也可以直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本/庫存商品（各項(xiàng)支出）
貸：銀行存款
進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款

孝順的美女 追問

2022-03-27 16:10

進(jìn)出場(chǎng)，喂水喂食請(qǐng)人臨時(shí)看護(hù)等費(fèi)用，正常一頭牛大概1000塊左右，這個(gè)沒有發(fā)票，可以開開到什么類似的補(bǔ)充？

少校老師 解答

2022-03-27 17:10

如果只是入賬的話，收據(jù)和付款記錄就可以入賬，如果要稅前扣除，只能取得發(fā)票，沒有發(fā)票不能稅前扣除。