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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為16%，2019年5月1日，應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額為1650萬元，貸方余額為300萬元；預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額240萬元，貸方余額825萬元，5月發(fā)生與應(yīng)收款項有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）2日，收到A公司所欠貨款348萬元，款項已存入銀行。 （2）9日，銷售一批產(chǎn)品給B公司，商品標(biāo)價為600萬元（不含稅），甲公司給予B公司20%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。 （3）18日，收到B公司所欠貨款，款項存入銀行。 （4）22日，將貨物發(fā)給C公司，甲公司上月已預(yù)收C公司貨款300萬元。甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為80萬元，剩余款項C公司尚未支付。 （5）
酷酷的月餅
于2022-03-31 05:24 發(fā)布 ??1907次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2022-03-31 06:21
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