甲公司為增值稅一般納稅人企業，其銷售產品適用的增值稅稅率為13％，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。產品銷售成本按經濟業務逐項結轉。2021年5月甲公司發生如下經濟業務：（1）5月1日，銷售A產品1 600件給乙公司，產品銷售價格為80 000元，產品成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票。產品已經發出，同時向銀行辦妥了托收手續。（2）5月6日，銷售B材料一批給丙公司，該批產品的銷售價款為120 000元，產品成本為66 000元。開具了增值稅專用發票，材料已發出，貨款也已收妥。10日丙公司發現B材料部分存在質量問題，要求給予10%的銷售折讓，甲公司同意并開具了增值專用發票（紅字）并且退回貨款。

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2022-04-01 19:10

你好，請問你想問的問題具體是？（是需要做這個業務的分錄嗎？）

林希悅追問

2022-04-01 20:53

是的老師，這是完整的題目

鄒老師解答

2022-04-01 20:56

你好，請看你初始提問，只有兩問，針對這兩問
1，借：應收賬款80 000*（1—15%）*1.13 ，貸：主營業務收入80 000*（1—15%），應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）80 000*（1—15%）*13%
借：主營業務成本 48 000 ，貸：庫存商品 48 000
2，借：銀行存款120 000*1.13 ，貸：其他業務收入120 000 ，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）120 000*13%
借：主營業務成本 66 000 ，貸：庫存商品66 000
質量問題給予的折讓
借：其他業務收入120 000*10% ，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）120 000*13%*10%，貸：銀行存款120 000*1.13*10%