趙小可 追問

2022-04-07 09:49

那這個是不是說的是第一期的事情  第二期賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)是20  這樣理解對嗎老師

素心老師 解答

2022-04-07 09:52

是這樣理解的，同學(xué)

趙小可 追問

2022-04-07 10:29

老師  如果有差異  但是不能確定為遞延的比如無形資產(chǎn)為1000   稅法認為可以加計扣除1175  假如10年 這樣每一期都多17.5  然后授課老師講 說這里賬面等于1000  計稅基礎(chǔ)等于1175  我不理解最后一句為什么這樣說，還沒有開始折舊  為什么賬面就開始等于1000  計稅基礎(chǔ)就開始等于1175了，和前面對于賬面價值和計稅基礎(chǔ)的理解不一樣了

素心老師 解答

2022-04-07 10:43

同學(xué)，這種屬于特殊情況，特殊情況并不多，只需要進行單獨記憶。無形資產(chǎn)的加計扣除需要確認暫時性差異，也就是賬面價值1000，計稅基礎(chǔ)1175。但是不確認遞延所得稅。這是由于政策造成的差異。并不是由于經(jīng)營單位自身造成的差異。

趙小可 追問

2022-04-07 11:40

嗯 老師 還有一個問題就是賬面價值比如400  計稅基礎(chǔ)是0   課件里面講的是400的賬面價值減去未來要扣的400=現(xiàn)在的計稅基礎(chǔ)0，這里賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，但是如果放到我剛開始問的那個例子里，賬面價值應(yīng)該是400（原值）-400（現(xiàn)在可以扣的）=0   計稅基礎(chǔ)等于還沒有扣的400  這個時候賬面就小于計稅基礎(chǔ)，但是我知道這個例子絕對是遞延所得稅資產(chǎn)，那我應(yīng)該怎么理解前面我說的呢

素心老師 解答

2022-04-07 11:56

同學(xué)您好
如果稅會差異一方已經(jīng)為零了，比如我們剛才的
稅法折舊=40/4=10
會計折舊=40/2=20
那么賬面價值=40-20=20
稅法計稅價值=40-10=30
第二期
稅法折舊=40/4=10
會計折舊=40/2=20
那么賬面價值=40-20-20=0
稅法計稅價值=40-10-10=20
那么還是產(chǎn)生了20的暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25-2.5=2.5.
到了第三期。你的會計上就不計提折舊了。折舊額=0
稅法上還要計提折舊，折舊額=2.5.此時就只需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)就好了
借：所得稅費用    2.5
  貸 遞延所得稅資產(chǎn) 2.5

趙小可 追問

2022-04-07 12:53

老師，謝謝您講的這么多，我聽明白了而且對這個地方還是很明白的，我不太明白為什么課件里說假如賬面400未來可以抵扣現(xiàn)在不能抵扣，那么賬面400，計稅基礎(chǔ)等于400減去400（這部分未來可以抵扣的）等于零，在我看來應(yīng)該是賬面價值0，計稅基礎(chǔ)400，這部分怎么去理解老師

素心老師 解答

2022-04-07 13:17

同學(xué)，關(guān)于這個問題你可以結(jié)合長期股權(quán)投資來理解。長期股權(quán)投資持有期間獲得的收益是不能抵扣的，要到賣出長期股權(quán)投資后才可以進行抵扣
也就是現(xiàn)在賬面有了收益400（賬面價值），但是現(xiàn)在不能抵扣，計稅基礎(chǔ)為0，以后期間賣掉了才可以抵扣
持有期間
借：其他綜合收益 400*0.25
  貸：遞延所得稅負債  400*0.25
賣掉后，做相反分錄沖回
借：遞延所得稅負債
  貸：其他綜合收益

趙小可 追問

2022-04-07 14:25

嗯，我就卡在那個賬面價值和計稅基礎(chǔ)了，我覺得像固定資產(chǎn)折舊一樣，賬面價值應(yīng)該是賬面原值減去當(dāng)期會計上的折舊，那這個長投也應(yīng)該是400減去400等于0計稅基礎(chǔ)是400減稅法上的折舊0等于400，我認為應(yīng)該是這樣的，老師，有點卡殼了這里

趙小可 追問

2022-04-07 14:26

您說的是收益，如果是一項以后才可以抵扣的費用的話，站在這個角度上

趙小可 追問

2022-04-07 14:31

剛才第一段話說錯了，應(yīng)該是我覺得像固定資產(chǎn)折舊一樣，賬面價值應(yīng)該是賬面原值減去當(dāng)期會計上的折舊，應(yīng)該是400減去400等于0，計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是400減稅法上的折舊0等于400，我認為應(yīng)該是這樣的，老師，有點卡殼了這里

素心老師 解答

2022-04-07 15:20

同學(xué)您好，針對這個問題您可以把您覺得不明白的課件截圖發(fā)過來。我這邊看下課件具體是針對什么來講的，方便給您解答

趙小可 追問

2022-04-07 17:29

老師 您好  比如說一項預(yù)計負債400   現(xiàn)在計提了不能抵扣  只能實際發(fā)生的時候（稅法規(guī)定）現(xiàn)在賬面價值400，400-400(未來可抵扣）=0（計稅基礎(chǔ)），賬面大于計稅基礎(chǔ)  確認遞延所得稅負債   這個我沒有問題  我主要是類比于固定資產(chǎn)的處理方式了
比如40的固定資產(chǎn)  稅法4年 會計2年  那么賬面價值就是40-20=20   計稅基礎(chǔ)就是40-10=30  這兩件事單看我可以分別理解  但是一比較的話我就覺得 這兩個賬面價值的意義不一樣，一個是一筆直接的費用  一個是折舊方面的  一混在一起我不知道啥是賬面價值了

素心老師 解答

2022-04-07 18:54

同學(xué)，您好
賬面價值您可以和實際工作的賬面聯(lián)系在一起。你的帳上記了多少錢，賬面價值就是多少錢，固定資產(chǎn)的賬面價值和預(yù)計負債相比就是多了一個備抵科目，固定資產(chǎn)的賬面價值等于固定資產(chǎn)原值減去累計折舊減去累計固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。不要想得太復(fù)雜，想復(fù)雜了就容易弄混