- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2022-04-07 13:22
(1)經營活動產生的現金流量
①銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金,根據庫存現金、銀行存款和主營業務收入科目的發生額分析填列.
②收到其他與經營活動有關的現金項目,可以根據庫存現金和銀行存款科目的發生額分析填列.
③購買原材料、商品、接受勞務支付的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、原材料、庫存商品等科目的本期發生額分析填列.
④支付的職工薪酬項目,根據庫存現金、銀行存款、應付職工薪酬項目的本期發生額填列
⑤支付的稅費項目,可以根據庫存現金、銀行存款、應付稅費項目的本期發生額填列.
⑥支付其他與經營活動有關的現金項目,可以庫存現金、銀行存款等科目發生額分析填列.
(2)投資活動產生的現金流量
①處臵固定資產和無形資產收回的現金凈額項目,可以根據庫存現金、銀行存款、固定資產清理等科目的記錄分析填列.
②收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、短期投資、長期股權投資、長期債券投資等科目的記錄分析填列.
③取得投資收益收到的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、投資收益等科目的記錄分析填列.
④購建固定資產和無形資產支付的現金項目,根據庫存現金、銀行存款、固定資產、在建工程、無形資產等科目的記錄分析填列.
⑤短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金項目,根據庫存現金、銀行存款、短期投資、長期債券投資、 長期股權投資等科目的記錄分析填列.
(3)籌資活動產生的現金流量
①取得借款收到的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、短期借款、長期借款等科目的記錄分析填列.
②吸收投資者投資收到的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、實收資本等科目的記錄分析填列.
③償還借款本息支付的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、短期借款、長期借款、應付利息等科目的記錄分析填列.
④分配利潤支付的現金項目,可以根據庫存現金、銀行存款、應付利潤等科目的記錄分析填列.
3.本表中各項目之間的勾稽關系為:
行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6
行13=行8+行9+行10-行11-行12
行18=行14+行15-行16-行17
行19=行7+行13+行18
行21=行19+行20
三.把第二季度的現金、銀行憑證(涉及現金存銀行、從銀行提現金、轉賬的除外)按項目類別,用T賬進行匯總后,金額加上第一季度的金額,就是第二季度的現金流量!
1.現金流量表是個動態表,反應報表期初的累計發生數;
所以,月報表反映 的是當月數據和年累計數
2.季度報表的應的是當季數據和年累計數也就是說,季度現流量表的季度數為當前三個月合計數;其他是一樣的.








粵公網安備 44030502000945號


