例題3] 20x8年7月1日，甲公司以2000萬元取得A公司30%的股權，款項以銀行存款支付，甲公司因對A公司具有重大影響，對該項投資采用權益法核算。A公司20x8年7月1月可辨認凈資產公允價值總額為7000萬元。在20x8年7月1日，A公司的一項固定資產賬面價值為1000萬元，公允價值為2000萬元，估計還可以使用10年。A公司的一批存貨賬面價值為100萬元，公允價值為150萬元。該存貨至20x8年年底已銷售40%，售價為80萬元。 20x8年A公司向甲公司銷售批產品，售價為400萬元，成本為300萬元。甲公司在20x8年年底將該批產品對外售出80%。 20x8年A公司實現爭利學1000萬元假設1~6月份的凈利潤為40萬元，分派現金股利400萬元。要求:編制甲公司長期股權投資的有關會計分靈金額單位為萬元)。老師這個怎么寫～？

孺子牛老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2022-04-08 20:20

借：長期股權投資——投資成本2000+7000*30%-2000=2100 貸：銀行存款2000 營業外收入100
借：長投——損益調整 [(1000-40)-（2000-1000）/10/2-(150-100)*40%-(400-300)*(1-80%)]*30%
貸：投資收益[(1000-40)-（2000-1000）/10/2-(150-100)*40%-(400-300)*(1-80%)]*30%
借：應收股利120 貸：長投——損益調整400*30%=120
滿意的話麻煩評價一下。
評估增值存貨，增值部分出售，結轉成本，會減少利潤，評估增值固定資產，增值部分折舊，減少利潤。內部交易存貨，剩余部分是未實現內部交易損益，所以調減利潤。