繳納社保公積金和計提發放工資如何做會計分錄?

  一、計提五險、公積金(公司部分)、工資

  借：管理費用/生產成本/銷售費用-人工成本

  貸：應付職工薪酬-養老險-醫療險-失業險-生育險-工傷險、住房公積金、工資

  二、發放工資

  借：應付職工薪酬-工資(應發總額)

  貸：其他應付款-養老險(個人)

  其他應付款-醫療險(個人)

  其他應付款-失業險(個人)

  其他應付款-公積金(個人)

  應交稅費-個稅

  銀行存款/現金(實發工資)

  三、交社保、公積金

  借：應付職工薪酬-養老險(企業部分)-醫療險(企業部分)-失業險(企業部分)-生育險(企業部分)-工傷險(企業部分)、公積金(企業部分)

  其他應付款- 養老險(個人)-醫療險(個人)-失業險(個人)、公積金(個人)

  貸：銀行存款

  四、交個稅

  借：應交稅費-個稅

  貸：銀行存款